中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

内 容 摘 要

随着我国的经济不断的发展，我国的中小企业越来越多，而中小企业和大企业之间的差距不只是在于企业内部资源方面，还体现在企业内部控制体系的构建上。对于中小企业来说，拥有健全的内部控制体系能够改善中小企业的运营状况，使其向良好的方向发展，同时也能够提高中小企业的一个办事效率和运行效率。本^文档将ABC公司作为研究对象，通过实地考察分析该公司的内部控制状况，发现该公司现阶段内部控制体系存在的问题主要有：内部环境薄弱、缺少完整的风险评估防范机制、控制措施不完善、监督不到位等。进一步挖掘问题的深层次原因主要是个人主观意志太强、岗位职责不明确、监督执行力度不够、风险意识不强等导致的。基于此，从改善组织结构、构建企业文化、完善风险评估系统、完善企业的控制措施、加强监督力度等方面提出构建ABC公司内部控制体系的措施，从而达到提高企业管理水平和经济效益的目的。 

 [关键词]：中小企业；内部控制；体系构建

目       录

1 导论4

1.1研究背景与意义4

1.1.1研究背景4

1.1.2研究意义4

1.2研究方法与技术路线5

1.2.1研究方法5

1.2.2技术路线5

2 企业内部控制相关理论6

2.1内部控制的含义6

2.2内部控制的基本要素6

2.2.1内部环境6

2.2.2风险评估6

2.2.3控制活动7

2.2.4信息与沟通7

2.2.5内部监督7

3 ABC公司内部控制现状8

3.1 ABC公司基本情况8

3.2 ABC公司内部控制现状9

4 ABC公司内部控制存在问题10

4.1内部控制环境薄弱10

4.2风险评估防范机制缺位11

4.3部分控制措施不完善12

4.3.1不相容职务分离控制12

4.3.2授权审批控制12

4.3.3会计系统控制13

4.4信息与沟通不够顺畅13

4.5监督不到位14

5 ABC公司内部控制问题的对策15

5.1改善内部控制环境15

5.1.1加强管理层和员工的内控意识15

5.1.2改善公司机构设置和职权分配不清晰问题15

5.1.3建立完善的人力资源管理制度16

5.1.4构建企业文化17

5.2完善风险评估系统17

5.3建立良好的控制措施18

5.4加强信息与沟通18

5.5完善监督机制19

6 结论20

参 考 文 献