IPO审计中的舞弊风险及审计应对探讨

内 容 摘 要

社会经济的发展和经济全球化的加快，使得审计行业对经济和企业的监督作用也不断增大。社会的发展和经济环境的改革，使得会计师事务所IPO审计舞弊风险逐渐增强。因为审计环境的复杂，IPO审计业务的多种多样，使得IPO审计工作所面对的IPO审计舞弊风险种类也不断增多。现阶段，由于事务所和企业共同参与的财务造假事件接二连三的发生，对社会经济产生不良影响。在如此背景下，对于IPO审计舞弊风险的防范与控制更应该引起会计师事务所和审计人员的重视，采取正确策略来规避风险。本文基于IPO审计舞弊风险的概念介绍审计行业的舞弊风险防控现状，从审计客体、审计主体和审计环境三个方面分析其成因，最后提出相应的防控策略。

[关键词]：IPO审计；舞弊风险；审计防范

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引言2

1.IPO审计风险概述2

1.1IPO审计的定义2

1.2IPO审计舞弊风险2

2.会计师事务所IPO审计舞弊风险防控现状3

2.1业务承接阶段IPO审计舞弊风险防控现状3

2.2计划阶段IPO审计舞弊风险防控现状4

2.3实施阶段IPO审计舞弊风险防控现状4

3.会计师事务所IPO审计舞弊风险的成因4

3.1审计对象存在审计舞弊因素5

3.1.1公司内部控制制度不完善5

3.1.2公司管理层存在舞弊现象5

3.2审计人员专业胜任能力不足5

3.3审计环境风险6

3.3.1行业监管不力6

3.3.2法律法规不健全6

4.会计师事务所IPO审计舞弊风险的防范与控制7

4.1审计对象完善内部管理7

4.1.1完善被审单位内部控制制度7

4.1.2增强公司管理层的风险防控意识7

4.2重视审计人员的技能培训8

4.3针对审计环境风险的防范与控制策略9

4.3.1加强审计行业监管力度9

4.3.2完善法律法规9

结论10

参 考 文 献