上市公司审计中的主要问题及其对策

内 容 摘 要

审计是企业内部控制的重要手段，更是上市公司经营管理过程中发挥监督职能的重要方式。其在上市公司内部控制中有着举足轻重的地位，是上市公司内部控制的首选方式。通过审计的方式，股东可以监督企业的经营情况，可以了解企业运行过程中存在的问题，可以把握企业实时的管理信息。因此，加强上市公司审计对于上市公司的运行和发展有着重要的意义。上市公司有着许许多多大小不一的股东，这些股东不可能每一位都参与到企业的经营中来，但是股东可以通过审计的方式来达到监督企业运行的目的，以此来掌握企业的运行状况，了解企业是否存在问题、危机，是否可以为股东带来利润、分红，这些都是股东所关心的，也是审计所能发挥的职能之一，因此，要加强企业审计尤其是上市公司的审计。本文从上市公司审计的定义出发，探讨上市公司在审计中存在的问题，找出这些问题的对策，以对上市公司的审计活动有一定的借鉴意义。

 [关键词]：上市公司；上市公司审计；问题；对策

目       录

1.导论.............................................................3

  1.1上市公司审计的内涵及意义......................................3

      1.1.1上市公司审计的内容......................................3

      1.1.2上市公司审计的依据......................................3

      1.1.3上市公司审计的意义......................................3

  1.2上市公司审计中存在的问题......................................4

      1.2.1审计人员素质有待提高....................................4

      1.2.2审计目的不够明确........................................5

      1.2.3审计部门独立性不足......................................5

      1.2.4形式重于实质............................................6

  1.3上市公司审计问题的对策........................................6

      1.3.1提高审计人员业务素质....................................6

      1.3.2明确审计目的............................................6

      1.3.3注重审计部门的独立性....................................7

      1.3.4注重审计实质............................................7

2.结语.............................................................7

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