论商业银行内部管理的问题与对策 (2)

论商业银行内部管理的问题与对策

 

一、商业银行内部控制概述

1、商业银行内部控制的概念

商业银行内部控制（以下有时简称内控）是一个综合的概念，目前国际金融界尚无统一的定义。就内部控制而言，其定义为受企业董事会、管理层和其他职员共同作用，为实现经营效果性和效率性、财务报告的可靠性以及对适用的法律、法规的遵循性等目标提供合理保证的一种过程。中国银行业监督管理委员会2007年颁发的《商业银行内部控制指引》中对商业银行内部控制做出了定义：内部控制是商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。          

2、商业银行内部控制的特征

（1）整体性。商业银行内控系统是一个合乎规律、由管理控制和会计控制两个子系统及其单元组成的有机整体。整体性是系统最基本的属性，是研究和分析系统的基本出发点。