现金流量状况分析在企业中的应用

摘   要

在企业日益崇尚“现金至上”的现代理财环境中， 现金流量状况分析对信息使用者来说显得更为重要，这是因为现金流量表可以提供企业的现金流量状况，清楚反映出企业创造净现金流量的能力，从而对企业整体财务状况做出客观的评价。通过现金流量表可以大致判断其经营周转是否顺畅，报表使用者结合现金流量分析能更为全面地了解企业资产的流动性和财务状况。通过现金流量分析，不仅仅可以了解企业当前的财务状况，还可以预测企业未来的发展情况。而本文则从现金流量的作用、现金流量表的分析、现金流量表在财务管理中的运用、对我国企业现金流量管理的建议这四个方面加以阐述，并希望可以加以运用到以后的学习和工作中去，实现从理论到实践的转换。

关键词：现金流量；现金流量表；企业财务管理；现金流量管理

    

Cash flow analysis in the enterprise's Application

Abstract

....

Key Words：statement of cash flows；Enterprise Financial Management；Cash Flow Management 

目   录                          

一、绪  论..................................................................................................1

（一）选题背景..........................................................................................1

（二）研究目的和意义..............................................................................1

二、 现金流的理论基础及作用...............................................3

（一）现金流的基本内容、影响因素与分析..............................................3

（二）现金流的影响及作用..............................................................4

1.进行企业价值判断的重要指标............................. ...................................4

2.企业持续经营的基本保障和企业扩大再生产的资源保障......................4

3.影响企业现金流动性强弱的决定因素.................................................5

三、案例分析..............................................................................................6

（一） 上海浦东发展银行现金流量表案例分析....................................6

1.现金流入量结构分析.............................................................................7

2.现金流出量结构分析.............................................................................7

3.现金流入量和现金流出量比例分析.....................................................8

（二）盈利质量分析..................................................................................8

1.盈利现金比率分析.................................................................................8

2.再投资比率（经营现金净流量 / 资本性支出）分析............................9

四、我国企业现金流量管理的建议........................................................10

（一）培养管理层的现金流量管理意识................................................10

（二）建立现金流入流出管理制度和现金流量管理的系统控制框....10

（三）建立相应组织机构,加强现金流量的监督与管理......................10

（四）建立以现金流量管理为核心的管理信息系统............................11

五、结  论................................................................................................12

致  谢......................................................................................................13

参考文献..................................................................................................14