文档编号:KJ1124  文档字数:10507,页数:15

内容摘要
 货币资金是企业资产的重要组成部分，是企业资产中流动性较强的一种资产。任何企业要进行生产经营活动都必须持有货币资金，持有货币资金是进行生产经营活动的基本条件，是企业生存和发展的基础。由于货币资金具有高度的流动性和控制风险，企业在组织会计核算的过程中，加强货币资金的管理和控制，对于保障企业资产安全完整，提高资金周转速度和使用效益，具有重要意义。本文列举了企业货币资金管理中一些常见的存在的问题，并就此提出了处理方法，进一步说明加强货币资金的控制，应结合企业生产经营特点，遵循一定原则，制定相应的货币资币资金控制制度，建立健全货币资金的内部控制，从而更有利于企业货币资金的管理和控制，使会计人员自觉遵守内部控制制度，确保经营管理活动合法而有效。
【关键词】企业货币资金  管理　问题　内部控制制度

 目   录

 一、货币资金管理与收支控制的基本原则……………………………………4
 （一）货币资金的内容及其特点……………………………………………5
   （二）货币资金管理的意义…………………………………………………5
   （三）货币资金收支的控制…………………………………………………6
   （四）货币资金控制的基本原则……………………………………………7
 二、方达公司货币资金内部管理中存在的问题………………………………7
   （一）现金收支业务中的常见错误…………………………………………8
   （二）现金收支处理的常见漏洞……………………………………………8
   （三）银行存款业务处理的常见错误………………………………………9
   （四）对货币资金内部管理控制存在的问题形成原因的分析……………10
 三、对改进方达公司货币资金内部管理控制存在的问题提出具体建议……11
   （一）对货币资金内部控制目标及环境……………………………………12
   （二）货币资金内部控制设计………………………………………………13
   （三）货币资金安全性控制…………………………………………………14
   （四）货币资金合法性控制…………………………………………………15
   （五）货币资金效益性控制…………………………………………………15
四、结束语…………………………………………………………………………16

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