中小企业纳税筹划的策略分析--以钢材销售行业为例

1前 言3

2中小企业纳税筹划的现状与问题分析4

2.1中小企业纳税筹划的现状4

2.1.1 纳税筹划意识淡薄4

2.1.2 缺乏高素质纳税筹划人才4

2.1.3 企业内部纳税筹划基础薄弱4

2.1.4 地区发展不平衡5

2.1.5 纳税筹划与避税难以认定5

2.1.6 纳税筹划与偷税、漏税混为一谈5

2.2 钢材销售企业纳税筹划的特点及存在问题6

2.2.1 钢材销售行业的特点6

2.2.2 钢材销售行业纳税筹划的特点8

2.2.3 钢材销售行业纳税筹划存在的问题8

3 规范中小企业纳税筹划的原因8

3.1有利于企业实现经营目标9

3.2减轻中小企业的税收负担9

3.3争取纳税延期，获得资金的时间价值10

3.4降低纳税筹划成本，提高纳税主体的经济效益10

3.5有助于企业树立正确纳税观念，提高管理水平10

3.6有助于国家完善税法，加强税收征收管理11

3.7有助于国家实施宏观调控政策和合理配置资源11

3.8从企业内部的财务机制上看，税收支出更应当加以控制12

3.9有助于提高中小企业的竞争力12

3.10有助于提高中小企业的财务和会计管理水平13

4对中小企业纳税筹划存在的问题的对策13

4.1规范中小企业纳税筹划存在的问题的措施13

4.1.1树立风险意识，建立有效的风险预警机制13

4.1.2，要提高财务人员的素质13

4.1.3企业要树立正确的纳税意识14

4.1.4管理人员要统观全局，不要局限于眼前利益14

4.1.5规范日常的账务处理15

4.1.6把握税法的变动15

4.1.7营造良好的税企关系15

4.1.8提高纳税筹划的规范性和合理性16

4.1.9贯彻成本收益原则，实现收益最大和成本最低的双赢目标16

4.2规范钢材销售行业纳税筹划的措施17

4.2.1所得税方面的筹划17

4.2.2增值税的筹划19

4.2.3关于钢材销售公司纳税筹划的总结20

5结束语20

6参考文献21

1前 言

纳税筹划活动最早源于20世纪30年代发生在西方发达国家，而我国企业在20世纪90年代初才引进纳税筹划的概念，并且是在社会主义市场经济发展过程中逐渐产生和发展的。尽管目前有关纳税筹划的专著不少，但是由于纳税筹划在我国出现的历史比较短暂，对它的研究和应用都还处于初始阶段。我国对纳税筹划的研究较为肤浅，成型的理论不多，现在出版的有关纳税筹划的书籍大多是引入一种模式，其理论和技巧大多是国外的东西，也就是所谓的“国际筹划”，适用于我国税法的较少，并且操作性较差。整体上系统的对纳税筹划理论和实务探讨的还比较缺乏，理论上的缺乏，造成的实务上的应用不完善、不规范的地方比较多。