现金流量表的财务分析

目录

一、初识现金流量表4

1、现金流量表的含义4

2、现金流量表的内容结构4

3、现金流量表的功能4

4、现金流量表的意义4

5、现金流量表的局限性4

二、现金流量表分析概述5

1、现金流量表分析的内容5

2、现金流量表分析的标准5

3、现金流量表分析的目的6

三、现金流量表的一般分析6

1、经营活动现金流量分析6

2、投资活动现金流量分析6

3、筹资活动现金流量分析7

四、现金流量表的结构分析7

1、现金流入结构7

2、现金流出结构7

3、现金流入流出结构比率分析8

五、现金流量表的比率分析8

1、流动性分析8

2、获取现金能力分析8

3、财务弹性分析8

4、收益质量分析8

六、现金流量表趋势分析9

1、比较现金流量表分析9

2、定比趋势分析9

3、分析9

七、现金流量表的综合分析9

1、现金流量表与资产负债表比较分析9

2、现金流量表与损益表比较分析10

八，现金流量的财务分析应注意的问题10

 

内 容 摘 要

现金流量表是反映企业在一定会计期间内现金流入和流出情况的会计报表。通过对现金流量所反映企业的偿债能力、盈利能力、支付能力、发展能力等主要指标的分析，可以了解企业资产的流动性，判断和评价企业的财务状况，预测企业未来的现金流量，帮助投资者、债权人、经营者及其他有关方做出正确的决策。

在市场经济条件下，企业现金流量在很大程度上决定着企业的生存和发展能力。即使企业有盈利能力，但若现金周转不畅、调度不灵，也将严重影响企业正常的生产经营，偿债能力的弱化直接影响企业的信誉，最终影响企业的生存。因此，现金流量信息在企业经营和管理中的地位越来越重要，正日益受到企业内外各方人士的关注。

本文从多个角度对现金流量表进行解读，使财务人员在对现金流量表进行财务分析时，更容易提取有效的信息；最大程度的帮助投资者、债权人、经营者及其他有关方获取有利^^文档，从而做出正确决策。

【关键词】 现金流量；财务分析；比率分析