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内部控制制度研究

XCLW162321 内部控制制度研究

一、内部控制的含义4

二、内部控制的现状与问题4

1、没有内部控制制度4

2、内部控制制度不健全5

3.对内部控制制度认识的片面性5

4、缺乏有效的监督机制5

5、内控制度行为主体素质较低5

6、内部审计职能弱化6

三、企业内部控制制度的控制要点及设计原则6

（一）企业内部控制制度的控制要点6

（二）内控制度的设计原则6

1、政策性原则6

2、有效性原则6

3、内控原则6

四、建立完善企业内部控制制度是企业发展需要7

五、完善小企业内部控制的对策7

（一）完善治理结构7

1、优化企业内部控制环境7

2、完善人力资源管理机制7

3、以会计控制为核心，健全内部控制体系，建立一个有效的会计系统8

4、建立一个有效的会计系统，实施会计控制是内部控制制度的关键。8

（二）强化管理者的内控意识及高层的控制职能8

1、管理者当局必须树立现代企业管理观念9

2、建立合理的组织机构和内部控制程序9

3、充分发挥审计作用10

4、重视对内部控制制度管理人员的选用10

5、各种管理控制方法灵活运用10

（三）树立以人为本的观念10

（四）建立内部控制制度10

（五）加强内部审计控制11

（六）实行信息技术控制11

（七）不相容职务分离11

（八）加强风险控制能力11

参考文献13

内容摘要

本文针对目前小企业在内部控制制度方面存在的没有内部控制、对内部控制认识的片面性、缺乏有效监督机制等相关问题,提出了内部控制的控制要点、设计原则及强化管理者的内控意识,树立以人为本的新观念、加强内部审计控制等相关对策。

关键词：小企业内部控制；现状；问题；对策

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