会计电算化

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一、现金流量表在企业管理中作用2

（一）、能够对企业获取现金的能力做出最直接的评价2

（二）、对企业的经营活动、投资活动和筹资活动做出客观评价2

（三）、有助于分析企业的偿债能力、支付能力3

（四）、有助于分析企业的收益质量、评价企业抗风险能力3

（五）、有助于预测企业未来现金流量3

二、现金流量表阅读与分析3

（一）、财务适应能力分析3

1、现金对经营的适应能力3

2、金对投资的适应能力4

（二）、偿债能力分析4

1、现金比率4

2、即付比率4

3、现金流量对当期到期的长期负责之比4

（四）、收益能力分析5

（五）、收益质量分析5

1、收入质量6

2、利润质量6

3、费用质量6

（六）、管理效率分析6

（七）、现金流量表的结构分析7

1、经营活动产生的数据流分析7

2、投资活动产生的现金流量7

3、融资活动产生的现金流的分析7

（八）、现金流量表的比率分析7

1、偿还债务能力分析8

2、财务弹性分析8

三、南非公司现金流量表分析9

（一）、现金流量表结构分析9

1.流入结构分析10

2、流出结构分析10

3、流入流出比例分析10

（二）盈利质量分析10

（三）、筹资与支付能力分析11

四、结束语11

内 容 摘 要

现金流量表的财务分析，对企业管理和投资决策有着很大的作用。在企业管理中，它能对企业获取现金的能力、经营活动、投资活动、筹资活动做出直接客观的评价、有助于分析企业的偿债和支付能力、同时也有助于分析企业的收益质量和预测未来现金流量。对现金流量表的阅读和分析可以从企业的财务适应能力，偿债能力，经营、投资与理财之间的相互支持能力、收益能力、收益质量、管理效率、现金流量表的结构、比率和趋势等几个方面进行。一系列的财务分析，能够使企业更能准确的做出投资决策，有助于企业的未来发展。最后，文章以北方公司为例，阐述了现金流量表分析在企业管理决策中的具体运用。

关键词：评价 分析 投资决策 管理运用