中核科技内部控制信息披露研究

    财务报表是投资者作出决策的主要依据，高质量的报表信息在很大程度上依靠企业内部控制制度的健全。近年来，层出不穷的会计舞弊案件显示出我国上市公司内部控制领域的薄弱，相关信息披露明显缺乏，投资者、社会公众对公司内部控制信息披露的要求也逐渐提高。为了促进上市公司的健康快速发展，充分发挥上市公司在经济领域的主导作用，减少因信息披露错误发生财务危机的可能性，上市公司必须建立健全科学的内部控制信息披露体制，确保信息的完整真实。    

    本文首先介绍了内部控制的定义和五要素；其次阐述了内部控制信息披露的概念及相关理论；然后通过分析中核科技的内部控制自我评价报告，发现公司内部控制信息披露存在控制缺陷披露不足，缺乏实质性内容等问题，并且指出了存在这些问题的原因；最后从宏观层面和微观层面提出了完善内部控制信息披露的建议。

关键词  内部控制，中核科技，信息披露

目   录

摘  要I

绪  论3

一、内部控制信息披露概述4

（一）内部控制的概念及要素4

1.内部控制的概念4

2.内部控制的要素4

（二）内部控制信息披露的概念、要素以及意义5

1.内部控制信息披露的概念5

2.内部控制信息披露的要素5

3.内部控制信息披露的意义5

（三）内部控制信息披露的相关理论6

1.信息供求理论与内部控制信息披露6

2.委托代理理论与内部控制信息披露6

3.信息不对称理论和内部控制信息披露6

二、中核科技内部控制信息披露的现状8

（一）中核科技概况8

1.公司简介8

2.公司组织结构8

     （二）2011-2014年中核科技内部控制信息披露情况...................................................10三、 中核科技内部控制信息披露存在的问题及原因.................................................11

（一）中核科技内部控制信息披露存在的问题11

1.内部控制的缺陷披露不足11

2.内部控制信息披露缺乏实质性内容11

3.内部控制信息披露的格式和内容不统一11

4.没有对非财务报告内部控制进行鉴证11

（二）内部控制信息披露不足的原因12

1.内部控制信息披露的主动性不足12

2.审计委员会和内审部门缺乏实质性作用12

3.董事会缺乏独立性12

四、完善内部控制信息披露的建议13

（一）宏观层面的措施13

1.明确定义13

2.建立企业内部控制标准体系13

3.鼓励上市公司内控信息自愿性披露13

(二)微观层面的措施13

1.加强管理层对内部控制信息披露的重视程度13

2.明确内部控制监督主体13

3.提高董事会和审计委员会的独立性和监督力度13

4.明确对注册会计师审计的要求14

5.完善公司治理结构14

6.构建内部控制信息披露的责任机制14

结 论15

参考文献16

致谢18