内部控制及其审计

目       录

一、绪论1

（一）内部控制审计的含义和内容1

1、内部控制审计对象1

2、内部控制审计的目标1

3、内部控制审计的方法1

4、内部控制审计的作用1

（二）内部控制审计的产生和发展2

（三）文献综述2

1、企业内部审计理论分析2

2、国内外研究现状4

二、内部控制审计在我国的现状分析4

（一）我国内部控制审计范围与目标不够明确4

（二）我国企业对内部控制审计的重视不够5

三、企业内部控制审计存在的缺陷5

（一）内部控制审计管理制度不健全5

1、相关的法律规定之间互相不配套5

2、内部控制审计还没出台相应的准则5

（二）内部控制审计方式落后，审计内容存在局限性5

1、内部控制审计方式落后5

2、审计内容存在局限性5

（三）内部控制审计部门机构设置不够合理6

（四）内部控制审计人员结构比较单一6

四、完善内部控制审计需要采取的措施6

（一）建立健全的内部控制审计法律法规和制度6

1、深入研究内部控制，制定科学合理的标准6

2、制定内部控制审计准则6

（二）改变审计方式，拓宽审计内容6

1、提升审计信息化水平，提升内部控制审计管理质量6

2、拓宽审计内容，提升审计部门的权威性7

（三）合理设置内部控制审计部门7

（四）提高审计人员的综合素质7

1、提高审计人员综合素质，完善审计部门监管力度7

2、敢于接受舆论的曝光，勇于承担责任8

3、严格落实岗位责任制，健全审计人员引进管理机制8

五、案例分析8

（一）XG客车股份有限公司简介8

（二）XG客车股份有限公司内部控制审计现状8

1、企业内部审计机构设置混乱9

2、企业内部审计职能未能全面发挥9

3、企业内部审计手段落后9

4、内部审计人员力量薄弱9

六、结论10

致谢12

内 容 摘 要

企业内部控制审计主要是指通过对企业的内控制度进行审查和分析评价， 从而对企业内部的控制有效与否给出判定。近年来，随着社会的发展和经济全球化进程的不断加快，在日渐激烈的市场竞争形势下，企业将面临更多、更大的风险，因此加强其内部控制审计势在必行。

本文首先对内部控制审计的相关概念做了简单的分析，第二部分以XG客车股份有限公司为例，分析了现阶段公司内部控制审计的现状及存在的问题，第三部分分析了制约公司内部控制审计问题的原因，第四部分针对企业内部控制审计存在的缺陷，有针对性的从完事法律法规和制度、改变审计方式，拓宽审计内容、合理设置内部控制审计部门以及提升审计人员综合素质四个方面提出相应的措施和建议。通过本文的论述，以期对我国其它企业在内部控制审计管理中有一定的理论和现实指导意义。

关键词：内部控制；审计；完善；措施