我国IPO审计现状及政策建议

一、我国IPO审计概述及主要特点2

（一）、IPO审计概述2

1、IPO审计含义2

2、我国IPO审计的制度背景2

    3、我国IPO审计机构2

4、IPO审计的重要性3

5、我国IPO审计市场需求3

（二）、IPO审计主要特点3

    1、审计量大且内容庞杂3

        2、审计质量要求高4

        3、审计参与机构多4

        4、审计涉及法律法规多4

二、我国IPO审计现状4

（一）、证券市场审计法律制度体系不健全4

（二）、上市公司审计机制建设薄弱5

（三）、证券市场高层次审计人才缺乏5

（四）、审计责任主体不清晰5

（五）、IPO审计质量参差不齐—基于万福生科财务舞弊事件6

三、我国IPO审计政策建议7

（一）、完善证券市场审计法律制度体系7

（二）、培养素质过硬证券市场审计队伍8

（三）、强化证券市场审计责任主体9

（四）、切实加强证券市场审计联合监管9

（五）、构建IPO审计质量核心保证机制10

内 容 摘 要

众所周知，目前在我国社会主义市场经济体制的不断深入推进和全面深化金融体制改革的大背景下，特别是我国建设多层次资本市场、证券市场的步伐日新月异，IPO审计的重要性越来越凸显，已经成为了多层次资本市场不可分割的一部分，也是市场经济发展对审计提出的要求。IPO审计质量涉及上市企业质量，最终关乎多层次资本市场的建设成果。

在2013年以来，证监会等监管主体部署了一系列IPO打假行动和财务专项核查，在此过程中相关保荐机构，审计机构和其他中介机构及其人员也受到了一定的惩罚，这在一定程度上给资本市场敲响了警钟。结果表明，我国IPO审计市场的不足也同样凸显，这是影响我国建设高质量多层次资本市场重要阻碍因素之一。

基于此，本文以建设多层次资本市场下IPO审计作为研究对象，探讨其间涉及的若干问题。本人特意选择IPO审计等最为密切，各种讨论、争议和举措也最为密集的领域，就涉及的问题进行专题分析。全文分为三节分别讨论IPO审计基本概况、IPO审计现状、并提出一些相应的IPO审计“质量政策建议”，以期获得更加细致深入、更具理论和实践价值的研究成果。限于作者水平，不足之处在所难免，恳请阅者批评指正。

    关键词：多层次资本市场  IPO审计  质量  法律制度体系  监管  证券市场