浅谈企业内部控制制度的问题

目    录

一、对企业内部控制的理论研究2

（一）内部控制制度的概念2

（二）内部控制制度的性质2

1、内部控制系统的可控性2

2、内部控制系统的稳定性2

3、内部控制系统的可观测性3

二、我国企业内部控制存在的问题、成因及政策性建议3

（一）当前我国企业内部控制所存在的问题3

1、内部控制环境不理想3

2、内部控制风险意识差3

3、内部控制具体环节的设计和实施欠合理4

4、组织内部信息沟通不畅4

5、内部审计监督机构不健全4

（二）我国企业内部控制现状的成因4

1、我国企业发展过程太短，成长过程不健全4

2、企业管理人治现象严重5

3、企业没有完整组织机构，内部控制制度不完善5

4、内部控制责权不对称，监督不力5

5、缺乏科学的评价和激励机制5

6、政府推动作用具有双面性6

（三）健全合理化企业内部控制的措施和建议6

1、内部审计工作6

2、对内部控制的认识程度6

3、把企业文化建设作为企业内部控制的基础性工作6

4、确立良好的信息沟通系统6

5、提高员工素质，建立员工培训机制7

6、内部控制自我评价系统7

三、三九集团内部控制案例分析7

（一）三九集团简介7

（二）三九集团内部控制存在的问题8

1、放弃主业导致管理失控8

2、集团内部管理制度存在缺陷8

3、权利过于集中8

（三）三九集团内控问题的原因分析8

1、多元化经营的失误8

2、集团内部公司治理结构的不健全8

3、集团没有一个清晰的整体战略目标9

4、集团财务管理混乱9

（四）对解决三九集团内部控制问题的建议9

1、改进企业公司治理结构9

2、强化企业风险意识，建立有效的风险管理机制10

3、加强企业信息传递与沟通10

4、要充分利用内控规范并使其得到不断地优化11

（四）案例分析小结及启示11

四、结论12

1、^文档主要内容和观点12

2、主要贡献和不足12

3、内部控制问题展望13

内 容 摘 要

内部控制是企业的一项管理系统工程，完善的内部控制能够保证财务信息的准确和可靠，提高企业的管理水平和经济效益。近年来，一些中国民营企业经营失败并不完全是产品竞争力的缺乏或者说没有市场而言，而是没有科学的管理机制。本文主要以我国企业的内部控制机制为研究对象，分析了我国企业内部控制的现状及存在的问题，并提出了建议与对策。根据理论上的认识对案例公司的内部控制提出了企业内部控制的基本思路和需要注意的问题，并指出案例企业在构建内部控制中需要加强公司治理结构、强化企业风险意识、加强企业信息传递与沟通等。

企业要想更好的发展，就必须建立和完善自身的内部控制制度。这需要有良好的控制环境，健全的企业内部会计监督制度，加强对企业重点业务系统的控制实施。同时，还应该依靠政府、企业、社会等各个方面的支持，才能使内控得到不断的到发展和完善。另外，我们还可以借鉴西方先进经验，根据我国国情，采取一些有效措施，完善内部控制评价体系，促进企业内部控制在企业管理中的实际应用，改进单位的内部管理，提高企业的经济效益。

关键词：内部控制，管理机制，经济效益