对现金流量表分析若干问题的研究

摘要...............................................................4

一、现金流量表分析的目的...........................................4

1、解释企业一定时期的收益与现金流量的差异及其原因．．．．．．．．．．．．．．4

2、有助于投资人和债权人正确评估企业的偿还债务的能力、支付股利的能力，以及对外筹资的能力．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4

3、有助于报表使用者正确评价企业未来的现金流量．．．．．．．．．．．．．．．．．4

二、现金流量表分析的内容...........................................5

1、筹资方面的信息．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5

2、投资方面的信息............................................. 6

3、与企业战略有关的信息．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．6

4、纳税方面的信息．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．6

5、有关资产管理效率方面的信息．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．6

6、对未来现金流量的预测．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7

7、有关企业分配方面的信息．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7

三、现金流量表分析的方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7

（一）现金流量表总体状况的初步分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9

  （二）现金流量表主要项目分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9

　（三）现金流量表的指标分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．11

四、现金流量表进行财务分析时的局限性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．12

　（一）从现金流量表的编制基础分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．13

  （二）从现金流量表信息的时效性和可比性以及可靠性分析．．．．．．．．．．．13

  （三）从企业的生命周期来分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．14

五、提高现金流量表分析效果的对策．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．14

　（一）结合资产负债表和利润表来分析企业的现金流量．．．．．．．．．．．．．．．14

　（二）结合过程和结果来分析现金流量的变化．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．15

　（三）从企业的生命周期来分析判断现金流量的合理性．．．．．．．．．．．．．．．15

六、结语..........................................................16

七、参考文献．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．17

内 容 摘 要

现金流量表是企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。它是财务报表的三个基本报告之一，所表达的是在一固定期间（通常是每季或每年）内，一家企业或机构的现金（包含银行存款）增减变化的情况。本文首先讲述现金流量表分析的目的和分析内容以及分析方法，为了准确地揭示出现金量表所包含的会计信息，这些会计信息有助于会计信息使用者正确地进行决策。在此基础上说明具体的分析方法，分析者能够从现金流量表中得到有用的信息。同时应用现金流量表进行分析并不是完美的，有其局限性。必须针对其弊端进行分析、解决。从而最大限度的提取相关信息进行分析，为决策者提供有力依据。