企业所得税税收筹划研究--以XX公司为例

目 录

一、 绪论3

（一）税收筹划原因及意义3

1.税收筹划原因3

2.税收筹划意义3

（二）文献综述4

1.国外方面4

2.国内方面4

二、税收筹划理论及5

（一）税收筹划概念5

（二）税收筹划特点5

1.合法性5

2.预期性5

3.择优性6

4. 均衡性6

（三）税收筹划原则6

1.成本效益原则6

2. 合法性原则6

3. 有效原则6

（四）与偷税、漏税区分6

二、企业所得税税收筹划方法7

（一）企业组织形式的筹划7

1. 公司制与非公司制的选择7

2.子公司与分公司的筹划7

（二）税率筹划7

1.居民企业税率筹划7

2.非居民企业税率筹划8

（三）税基筹划8

（四）利用税收优惠政策筹划8

（五）弥补亏损筹划8

三、 XX公司企业所得税筹划9

（一）XX公司介绍9

（二）具体筹划方案10

1.收入的税收筹划10

2.扣除项目的筹划11

3.优惠政策筹划12

四、总结13

文献综述14

内 容 摘 要

纳税筹划是纳税人依据现行税法和国际税收惯例，在税法许可的范围内，达到税负最小化，利润最大化。伴随着经济的发展，外国税收筹划已经是一种非常普遍的现象，成为企业制定经营和发展战略的重要部分；我国的涉税业务越来越多，在国家的经济收入中税收地位越来越重要，但由于我国税务机关征税手段比较落后，税收筹划受到很大限制。本文主要以XX公司为例，研究企业所得税筹划的问题，主要在企业所得税方面，^文档从收入、扣除项目及税收优惠等方面扩展开来，对XX公司企业所得税做出详尽的税收筹划,最后对税收方案的实施，并通过计算清晰地看出通过税收筹划XX公司实现的节税成果。通过税收筹划不仅增加了XX公司的直观收益，获得更多的流动资金，同时又提高了经营管理水平，还可以增加企业销售量和占有市场份额。

关键词：税法 税收筹划  企业所得税  节税