企业增值税有关问题的研究--以苏州大金车服饰有限公司为例

企业增值税有关问题的研究——以苏州大金车服饰有限公司为例

摘  要：当前，随着市场经济的进一步改革与发展，税收体制在不断的推广与运用，企业增值税纳税筹划具有很大的筹划空间，同时增值税在企业各税种中占据十分重要的地位，如何对增值税的特征更好的利用与把握，在结合运用纳税筹划理论的基础下，根据企业自身的发展情况做好增值税的纳税筹划工作具有十分重要的现实指导意义。纳税成本对企业竞争能力的影响很大，因此，纳税人必须学会在现行税法规定的前提下对自己的纳税义务进行合理的筹划，以降低其外部成本，从而在竞争激烈且不断变化的市场经济环境中能够一直处于不败之地。本文首先简要介绍了关于纳税筹划和增值税的相关理论概念，以及进行纳税筹划对企业的重要意义，接着结合苏州大金车服饰有限公司的例子，在不同的情境下对增值税进行纳税筹划，从而减轻企业的税收负担，使企业的经济效益能达到最大化。所以，在实际操作中灵活运用增值税纳税筹划的方法，对企业而言具有十分重要的现实指导意义。

关键词：增值税；纳税筹划；重要性

目    录

一、 绪论……………………………………………………………………………1 

（一）　选题背景………………………………………………………………… 1 

二、 纳税筹划的概述………………………………………………………………1 

（一）　纳税筹划的含义………………………………………………………… 2 

（二）  影响纳税筹划的客观因素……………………………………………… 3

（三） 纳税筹划的途径　…………………………………………………………4

三、 增值税的概述…………………………………………………………………4 

（一）增值税的含义……………………………………………………………… 5

（二）  增值税的特点　………………………………………………………… 5 

（三） 增值税纳税筹划对企业的重要性…………………………………………6 

四、 增值税纳税筹划在大金车公司的运用………………………………………6 

（一）  企业简介………………………………………………………………… 7

（二） 购货途径选择的的纳税筹划………………………………………………7

（三） 折扣销售的纳税筹划………………………………………………………9  

（四） 代销方式选择的纳税筹划……………………………………………… 10

（五） 纳税义务时间的纳税筹划……………………………………………… 12

（六）存货非正常损失的纳税筹划……………………………………………  13

（七） 在建工程专项物资的纳税筹划………………………………………… 14

五、 增值税纳税筹划应注意的问题…………………………………………… 15

（一）  必须充分了解各项法律法规…………………………………………  15

（二）需密切关注国家相关法律规定及变动……………………………………15

（三）必须坚持成本效益原则……………………………………………………15

（四）  必须遵循预见性原则……………………………………………………15

（五）应充分考虑增值税纳税筹划的风险………………………………………16

结论………………………………………………………………………………  17

参考文献…………………………………………………………………………  18

附表清单：

表 1  利润表 ……………………………………………………………………… 7

表 2  不同购货方下的净利润表 …………………………………………………9

表 3  折扣销售的差异金额……………………………………………………… 10

表 4  收取手续费的代销方式的流转税额 ………………………………………11 

表 5  视同买断代销方式的流转税额 ……………………………………………11