内部控制制度研究

摘要………………………………………………………………………1

1.绪论………………………………………………………………………2

1.1研究背景………………………………………………………………………2

1.2研究的目的和意义……………………………………………………………2

1.3国内外研究现状………………………………………………………………2

1.3.1国外研究现状……………………………………………………………2~3

1.3.2国内研究现状……………………………………………………………2~3

2.内部控制概述……………………………………………………………3

2.1内部控制制度的概念及作用…………………………………………………3

2.2内部控制设计原则……………………………………………………………4

2.3内部控制意义………………………………………………………………4~5

3.内部控制的现状及成因分析……………………………………………5

3.1内部控制现状…………………………………………………………………5

3.1.1控制环境方面………………………………………………………………5

3.1.2会计责权控制方面…………………………………………………………6

3.1.3内部审计方面………………………………………………………………6

3.2企业内部控制存在问题及分析………………………………………………6

4.企业内部控制制度静态与动态分析……………………………………7

4.1内部控制系统静态结构………………………………………………………7

4.1.1影响控制环境因素…………………………………………………………7

4.1.2确定董事会在内控中的核心地位…………………………………………7

4.1.3企业文化和强化职工素质…………………………………………………8

4.1.4建立良好控制活动…………………………………………………………8

4.1.5建立内部控制信息系统……………………………………………………9

4.1.6加强企业内部监督…………………………………………………………10

4.2内部控制系统的动态过程……………………………………………………10

4.2.1内部控制系统的动态结构…………………………………………………10

5.案例分析………………………………………………………………11

6.结论……………………………………………………………………12

参考文献…………………………………………………………………13

内 容 摘 要

企业，尤其是国有企业，由于自身的内控制度和实施存在缺陷从而导致了资产流失等现象的发生，使资产无法达到保值增值的目标，目前，我国已加入WTO，企业面临的国内外的竞争更加激烈，因此，建立有效的内控制度，防止资产流失，已成为企业在竞争中的重要因素之一。

现代企业管理制度的核心是完善公司治理结构,良好的公司治理结构是提高企业经营管理效率的基本要素。而科学、有效的内部控制制度,则是现代企业实现其经营管理目标的有力保证。内部控制作为由管理当局为履行管理目标而建立的一系列规则、政策和程序,与公司治理及公司管理密不可分。

关键词：现代企业   内部控制   资产流失