试论商业银行的内部控制制度

随着经济全球化和金融自由化的发展，商业银行业务的国际化发展、金融创新不断深化，各种新的金融风险应运而生，国际传导也出现新的特点，威胁着金融业的安全和发展，我国商业银行面临更加激烈的竞争和复杂多变的环境。完善的银行内部控制是商业银行实现自身经营目标和维护金融安全的一项重要措施。近年来，多起银行内部金融罪案暴露了我国商业银行内部控制和风险管理的薄弱问题。这些问题不仅威胁商业银行自身的生存和发展，并且会影响国家甚至整个国际经济秩序的稳定。人们也逐渐认识到完善银行内部控制的重要性和紧迫性。

本文对我国商业银行内部控制的现状及存在的问题进行了调查分析，总结了我国商业银行内部控制体系建设所面临的现实条件和制约因素。从我国商业银行内部控制的发展轨迹、当前存在的问题和不足以及内控应遵循的原则、内控体系的构建和主要业务的内部控制等方面入手，对如何建立一套完整、有效、合理的内控机制，以维护银行资产完整、保持资金合理流动、规范经营行为、防范金融风险，进行了探讨。

关键词：商业银行；内部控制；风险管理；对策

目 录

一、 绪论...……………………………………………………..………….1

二、 内部控制概念和要素…………………….....…...……3

2.1内部控制概念………………………………………………………………3

2.2内部控制要素………………………………………………………………3

2.3 我国商业银行的内部控制…………………………………………………4

三、 我国商业银行内部控制存在的问题...……………………..……….5

3.1 没有良好的内部控制环境...……………………………………………….5

3.2 内部控制措施落后...……………………………………………………….5

3.3 内部控制的风险管理有待改进……..……………...…………...…………6

3.4 内控制度的健全性和执行力仍然不足...……………....………………….6

3.5 有序、有效的信息交流机制尚未建立...…………………………………6

3.6 以中行高山案为例说明我国商业银行内部控制的问题…………………6

3.7商业银行加强内部控制制度建设的必要性…………………7

四、 完善我国商业银行内部控制的对策...……………...………………9

4.1 不断加强内部控制基础环境...…………………………………………….9

4.1.1 加强法人治理结构……………………………………………...……………………9

4.1.2 培育内部控制文化…………………………...………………...…………………….9

4.2完善内部控制措施并遵循内控基本原则...………………………...………9

4.3 建立和完善风险管理系统...……………………………………………10

4.4 建全内部监督体系以提高执行力度…………………...………………10

4.5 健全有效的信息交流与反馈机制...……………………...………………11

4.6 逐步健全主要业务的内部控制...………………………………………11

4.6.1 资产业务的内部控制...……………………………………...……..………………..11

4.6.2 负债业务的内部控制...…………………………………………….………………..12

4.6.3 中间业务的内部控制...……………………………………….……………………..12

五、 结论...……………………………….………………………………13

参考文献……...…………………………….………………………………15