论企业税收筹划的主要内容和方法

内 容 摘 要1

第1章  对企业税收筹划的认识2

1.1税收筹划的产生2

1.2税收筹划的概念及特征2

1.3税收筹划的契入点3

1.4税收筹划的基本方法4

第2章  例举企业有关税种的筹划8

2.1增值税的税务筹划8

2.1.1增值税纳税人的税务筹划8

2.1.2增值税销项税的税务筹划9

2.1.3进项税的税务筹划9

2.1.4税负链的税务筹划9

2.1.5减免税的税务筹划10

2.2 所得税的筹划10

2.2.1合理选择纳税主体10

2.2.2充分利用优惠政策10

2.2.3巧妙进行盈余管理10

2.2.4会计处理方法的筹划法10

2.3 资源税类的筹划14

2.3.1资源税14

2.3.2城镇土地使用税14

2.4 特定目的税类的筹划14

2.4.1土地增值税14

2.4.2城市维护建设税14

2.4.3车辆购置税14

2.5财产税类的筹划15

2.5.1房产税15

2.5.2车船税15

2.6行为税类的筹划15

2.6.1印花税15

2.6.2契税15

2.7关税的筹划15

第3章  企业运营纳税筹划15

3.1 企业投融资与纳税筹划15

3.1.2选择投资地区的纳税筹划15

3.1.3被投资企业设立的纳税筹划16

3.1.4选择投资时间的纳税筹划17

3.1.5选择投资方式的纳税筹划17

3.1.6债务资本筹资的纳税筹划17

3.1.7权益资本筹资的纳税筹划18

3.2 企业并购重组与纳税筹划18

3.2.1筹划点1：争取特殊性税务处理，递延纳税18

3.2.2筹划点2：资产与债权、债务等“打包转让”的运用18

3.2.3筹划点3：成本“核定”的使用19

3.2.4筹划点4：未分配利润、盈余公积的处理19

第4章  税收筹划的现状及未来展望19

4.1 税收筹划的现实状况19

4.2我国税收筹划的发展方向及未来展望20

参 考 文 献23

内 容 摘 要

随着我国税收征管体制的不断改革及完善,企业已被推向了全面税收约束环境下的市场竞争,越来越多的企业正努力通过合法的途径寻求低税负、高效益的经营理财方案。本文从纳税筹划的概念出发,阐述纳税筹划的内容和方法，同时分析税法下企业纳税筹划方式,并提出企业纳税筹划应注意的问题。

现代经济是市场经济，同时又是法制经济。企业在依法缴纳税款的同时，具有依法进行纳税筹划的权利。纳税筹划作为减少企业外部成本的一种方式，对于企业的发展具有重要意义。此外有助于促进税法的完善和税收征管水平的提高。税收筹划按照不同的标准，可以划分为不同的种类。纳税筹划对环境有比较高的要求，同时由于内外部的各种因素的影响，不可避免地存在筹划风险，因此企业进行纳税筹划需要遵循一定的原则，企业由于经营理念、财务管理、员工素质和税收环境等方面存在许多不利因素，因此进行纳税筹划往往要承担更大的风险。改善企业的税收环境，需要企业和政府双方的共同努力。

本文通过归纳和分析企业纳税筹划的主要领域和一般方法，结合我国企业的财务管理特点和税收环境现状，探索企业纳税筹划的思路和规律，并对改善我国企业税收环境的途径提出建议，希望能对我国企业纳税筹划的发展尽到绵薄之力。

关键词：市场经济  纳税筹划  税收环境  纳税筹划风险