浅谈我国所得税会计则的理论研究与案例分析

浅谈我国所得税会计则的理论研究与案例分析

XCLW160470 浅谈我国所得税会计则的理论研究与案例分析

摘要…………………………………………………………………………………………I

第1章所得税准则的基础………………………………………………………………………1

１．１基本理念……………………………………………………………1

１．２基本原则………………………………………………………………1

第2章　新旧所得税规范变化比较……………………………………………5

２．１会计处理规范及方法不同………………………………………………………5

２．２计税基础不同……………………………………………………………5

２．３会计利润与应税所得的适当分离………………………………………………6

２．４对是否进行减值测试要求不同……………………………………………………7

２．５递延所得税资产的确认充分体现了谨慎性原则的要求………………………7

第3章　几组重要概念……………………………………………………………8

３．１资产的帐面价值与资产计税基础………………………………………8

３．２负债的帐面价值与负债计税基础……………………………………………………9

３．３　暂时性差异……………………………………………………………………………9

第4章　所得税的涉及的会计科目及计算过程……………………………………11

４．１所得税的会计科目的设置………………………………………………………11

４．２所得税的计算过程……………………………………………………………………11

第5章所得税准则运用举例………………………………………………………………13

５．１不存亏损弥补情况下会计处理……………………………………………………13

５．２亏损企业的所得税会计处理………………………………………………………15

５．３新旧所得税准则会计处理不同举例……………………………………………………16

致谢…………………………………………………………………………………23

参考文献……………………………………………………………………………24

摘要

《企业会计准则第18号——所得税》(以下简称所得税准则)是对现行所得税确认和计量的重新颠覆。从所得税准则制定的理论基础着手，探讨新旧会计准则（制度）关于所得税的差异，并通过例子简要说明所得税准则的运用过程。

关键词：解析所得税准则

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