审计风险研究

内 容 摘 要3

第一章  绪论4

一、选题的背景和意义4

二、国内外研究现状4

三、研究内容及创新点4

第二章 审计风险的涵义5

一、对审计风险的认识5

（一） 狭义的审计风险指发表了不正当的审计意见的风险5

（二） 广义的审计风险——审计职业风险5

第三章 审计风险的基本特征的研究6

一、审计风险的必然性6

二、审计风险的普遍性6

三、审计风险的潜在性7

四、审计风险的无意性7

五、审计风险的可控性7

第四章 审计风险组成要素8

一、对审计风险组成要素的认识8

（一）固有风险8

（二）控制风险8

（三）检查风险9

第五章  审计风险成因10

一、审计风险形成的客观原因10

（1）审计对象的复杂性和审计内容的广泛性10

（2）内部控制制度的强弱10

（3）有意识舞弊的增加和舞弊手法的变换增加了审计风险10

（4）对审计结论的依赖程度和审计结论的影响范围10

（5）审计的社会环境对于审计风险的影响10

（6）我国的审计环境11

二、审计风险形成的主观原因11

（1）审计人员的经验和技能11

（2）审计人员的独立性11

（3）审计人员的责任和态度11

（4）审计主题所选择的审计方法12

三、审计风险受审计环境的影响12

（1）社会环境的影响12

第一、被审单位严重欺诈、违法12

第二、形式多样的行政干预12

第三、审计独立性差13

第四、审计报告的公开化13

（2）经济环境的影响13

（3）法律环境的影响14

第六章 审计风险的防范与控制15

一、创造良好的社会环境15

二、建立一套合理的独立审计准则体系，加强质量控制15

三、制定全面健全的审计质量控制流程16

四、建立质量监督体系17

五、转变观念，强化风险意识17

六、提高审计人员的综合素质18

第七章小结19

参考文献20

内 容 摘 要

此文主要介绍了审计风险的基本含义、基本特征和组成要素，并对审计风险的成因和控制与防范作了简单的分析。由于审计所处的环境日益复杂，审计所面临的任务日趋艰巨，这些原因的存在决定了审计过程中存在审计风险。这在客观上要求注意风险存在的可能性，并采取相应措施尽量防范风险和控制风险。本文在探讨审计风险涵义的基础上,对目前我国注册会计师(CPA)审计风险产生的原因进行了分析,认为审计环境的影响、审计技术的局限性、审计内容和客体的复杂性、审计人员素质和事务所的管理等是构成审计风险的主要成因。有针对性地提出从注册会计师及其事务所自身建设、作业过程以及其他方面采取有效的控制措施,以保障注册会计师行业健康有序的发展，同时对注册会计师在执业中应当如何应对审计风险进行分析，为注册会计师在执业中减少风险提供参考。

关键词：审计风险 重要性水平 审计证据 审计风险导向 审计风险的组成要素 风险的控制和防范