浅谈企业纳税筹划问题

目       录

一、企业纳税筹划问题概述2

（一）.税收筹划定义2

（二）、税收筹划的特征2

1、行为的合法性2

2、时间的事前性2

3、现实的目的性2

4、行为主体为纳税人3

（三）、税收筹划与相关概念的区别3

1、偷税，避税的概念3

2、税收筹划与偷税、避税三者既有联系又有区别：3

二、我国企业纳税筹划现状4

(一)、我国税收筹划发展现状4

1、企业税收筹划认识不够，税收筹划意识不强4

2、企业税收筹划水平不高，缺乏真正意义上的税收筹划4

3、人员素质较低，缺乏税收筹划的专业人才4

4、缺乏税收筹划风险意识，忽视税收筹划的风险管理5

（二）、企业所得税税制的现状5

（三）、企业所得税纳税筹划的基本技术5

1、减免税技术5

2、分割技术6

3、扣除技术6

4、抵免税技术6

5、延期纳税技术6

三、我国企业纳税筹划建议7

（一）、合理利用企业的组织形式开展税务筹划7

（二）、会计核算中的企业所得税纳税业务筹划8

1、存货计价方法对企业所得税的影响8

2、利用折旧方法开展税务筹划10

3、利用亏损弥补进行企业所得税税收筹划11

             

内 容 摘 要

市经济强化了企业的利益意识，围绕利益最大化目标，企业经营管理者们经常关注的一个共性问题是：企业如何才能缴纳最少的税收。随着我国税收制度的不断完善，企业被推向全面税收约束下的市场竞争环境。由于违法行为要承担相应的法律责任，于是谋求合法少缴税便成为一种经营管理时尚，税收筹划正是在这样的背景下得以盛行。其中企业所得税是世界上大多数国家都开征的重要税种，其纳税人是公司、企业，征税对象是利润。计税依据通常按照会计准则，当会计处理与税收法规相冲突时，以税收法规为准。企业所得税许多方面的弹性都很大，是一个与会计核算和财务管理联系最紧密的直接税种，涉及到企业从设立到破产的方方面面，企业所得税筹划得当，往往会获得可观的效益。所以本文税收筹划概念说起，站在纳税人的角度从企业所得税出发，结合企业的生产经营活动内部，运用了纳税筹划的基本原理，通过相关的案例，对企业所得税所涉及到的会计与财务问题及如何对其进行筹划。

关键词：税收筹划  企业所得税   现状分析    发展对策