企业税收筹划

摘要 …………………………………………………………………………………………………I

一、税收筹划的基本认识 …………………………………………………………………………1

（一）税收筹划的概念 …………………………………………………………………………1

（二）税收筹划的意义 …………………………………………………………………………1

（三）纳税筹划的价值 …………………………………………………………………………1

二、税收筹划的方法 ………………………………………………………………………………2

（一）充分利用现行税收优惠政策 ……………………………………………………………2

（二）选择最优纳税方案 ………………………………………………………………………2

（三）充分利用税法及税收文件中的一些条款 ………………………………………………2 

（四）充分利用财务会计规定 …………………………………………………………………2  

（五）税负转嫁 …………………………………………………………………………………3

三、针对企业重组的税收筹划 ……………………………………………………………………3

（一）企业重组税收筹划的前提及重要性 ……………………………………………………3

   （二）企业重组与相关税收政策 ………………………………………………………………3

         1、企业重组与营业税 …………………………………………………………………3

2、企业重组与增值税 …………………………………………………………………3

3、企业重组与土地增值税 ……………………………………………………………3

4、企业重组与企业所得税 ……………………………………………………………4

5、企业重组与契税 ……………………………………………………………………5

（三）企业重组税务筹划 ………………………………………………………………………5

1、企业债务重组的税务筹划 ……………………………………………………………5

2、企业合并的税务筹划 …………………………………………………………………6

3、企业分立的税务筹划 …………………………………………………………………8

4、企业清算的税务筹划 …………………………………………………………………8

（四）企业重组中税务筹划风险及控制、化解潜在税务风险 ………………………………9

1、企业重组中税务筹划风险 ……………………………………………………………9

2、控制、化解潜在税务风险 ……………………………………………………………10

（五） 企业重组的税务筹划应注意的问题 …………………………………………………10

（六）企业重组税收筹划的案例分析  ………………………………………………………11

四、结论 ………………………………………………………………………………………… 12

参考文献  …………………………………………………………………………………………13

致谢  …………………………………………………………………………………………… 14

企业税收筹划

税收筹划的基本认识

（一）税收筹划的概念

税务筹划是指在法律所允许的范围内，甚至法律所不禁止的范围内，通过对纳税人的企业生产经营活动做一些适当的调整与安排，最大限度的减少纳税人的税收负担的行为。   当然税务筹划不只是钻法律的空子，更多的是合理的运用国家出台的一系列税收法律的优惠政策，以达到减少应纳税收的目的。  税务筹划是一种合法行为，不同于偷税漏税等违法行为。税务筹划是纳税人的一项合法权利。