石油设备制造行业内控制度及其审计问题探讨

一、内部控制制度及其审计理论1

（一）、内部控制制度及其审计的含义1

（二）、内部控制制度及其审计的重要性1

1、法律有关的内部控制制度及其审计1

2、社会发展探索中内部控制制度及其审计的重要性2

（三）、内部控制制度及其审计的具体意义2

1、保障企业财产物资的安全2

2、对企业的会计信息和其他信息的真实完整可靠性提供保障2

3、有利于实现企业的方针和目标2

4、提高业务处理的工作效率2

（四）、内部控制制度及其审计的关系3

1、内部控制制度与内部审计相辅相成3

2、内部审计是内部控制的手段3

二、内部控制制度及其审计实施4

（一）、ERP系统及OA系统概念4

（二）、ERP系统及OA系统在内部控制与内部审计中实际运用的主要功能4

（三）、以ERP系统及OA系统为信息传递基础在公司内部控制以及审计5

1、公司组织结构图5

2、生产经营业务过程控制5

3、公司内部控制审计工作7

三、内部控制制度及其审计存在的一些问题及其原因7

（一）、内部控制制度及其审计行为中产生的问题7

1、采购管理、生产过程控制中的物料闲置浪费7

2、质量部门质检控制过程不到位8

3、内部审计工作浮于形式8

4、违法现象的发生8

（二）、企业内部控制制度及其审计不力的原因8

1、公司治理结构及内部控制制度不完善9

2、风险意识较为薄弱，对内部控制认识不足9

3、缺乏可靠的内部控制监督机制9

四、内部控制制度及其审计的对策9

（一）、完善公司治理结构，落实职责与权力9

（二）、加强内控认识，健全内部控制制度9

（三）、加强内部审计，保证审计工作的独立性10

（四）、加强企业人力资源建设，提高员工素质10

内 容 摘 要

企业得控则强，失控则弱，无控则乱，这是近年来我国企业对内部控制制度及其审计普遍关注后得出的结论。内部控制制度及其审计在企业的生产经营活动中作为自我调节和自我约束的内在机制，对企业的生产经营成败起着至关重要的作用，内部控制制度及其审计既是企业的一项重要管理活动，又是一项重要的制度安排，也是企业日常治理的基础，所以建立、健全及实施其内部控制制度及其审计势在必行，实施好内部控制制度及其审计有利于提高企业的综合管理水平，提高经营业绩和效率，也为规范各项经济活动有序的进行提供了重要保障，同时这也是社会进步、经济发展的必然趋势。正因为如此，越来越多的企业随着社会经济的飞速发展更多地重视内部控制制度及内部控制审计的建设。但是，由于我国的内部控制制度及其审计与发达国家相比起步相对比较晚，与之相对应的体系不是十分健全，制度也不是很完善合理，所以导致各个企业的内部控制制度及其审计建设工作参差不齐。有的企业内部控制制度及其审计工作制度相对完善、执行也相对彻底；有的企业尽管尽量完善了制度建设但是由于管理层的重视程度及组织结构的相对不合理导致内部控制制度及其审计工作浮于形式、形同虚设；而有的企业则根本没有此类意识。因此我国有关内部控制制度及其审计的建设工作的合理性及完善过程还有很长的路要走。

关键词：内部控制  内部审计  ERP  问题  对策