现金流量表的财务分析

一、现金流量表分析的含义及其重要性………………………………………………………2

   （一）现金流量表分析的含义………………………………………………………………2

（二）现金流量表分析的目的和作用………………………………………………………2

（三）现金流量表的重要性…………………………………………………………………3

二、四川CH企业概况……………………………………………………………………………3

三、CH企业现金流量表的质量分析……………………………………………………………4

（一）对经营活动现金流量质量分析………………………………………………………4

（二）对投资活动现金流量质量分析………………………………………………………5

（三）对筹资活动现金流量质量分析………………………………………………………6

四、CH企业现金流量表的趋势分析……………………………………………………………6

   （一）定比分析法……………………………………………………………………………7

   （二）环比分析法……………………………………………………………………………7

五、CH企业现金流量表的结构分析……………………………………………………………8

   （一）现金流入分析…………………………………………………………………………8

   （二）现金流出分析…………………………………………………………………………8

（三）现金净额分析…………………………………………………………………………9

六、提高现金流量表分析效果的对策…………………………………………………………9

（一）结合资产负债表和利润表来分析企业的现金流量…………………………………9

（二）结合过程和结果来分析现金流量的变化……………………………………………9

（三）结合纵向比较分析与横向比较分析整体分析现金流量的变化……………………10

（四）从企业的生命周期来分析判断现金流量的合理性…………………………………10

七、对现金流量表的建议………………………………………………………………………10

内 容 摘 要

现金流量表是企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。它是财务报表的三个基本报告之一，所表达的是在一固定期间(通常是每季或每年)内，一家企业或机构的现金(包含银行存款) 增减变动的情况。在经济飞速发展的当今社会，随着我国会计制度的国际化和企业治理结构向纵深发展，现金流量表信息在企业经营和管理中的地位越来越重要，正日益受到的经营者、投资者、债权人的关注。现金流量表已成为财务报告中不可或缺的一部分，应用现金流量表对企业进行分析也成为企业辅助决策的重要手段。通过分析了解企业的资金管理状况，企业现金流量与企业的生存、发展息息相关，企业现金周转能力的强弱直接影响企业的信誉，最终影响企业的生存能力。但是现金流量表分析不是万能的，在进行分析时也会遇到各种问题。本文首先讲述现金流量表分析的目的是为了准确地揭示出现金流量表所包含的会计信息，这些会计信息有助于会计信息使用者正确地进行决策。在通过在此基础上说明通过具体的分析方法，分析者能够从现金流量表中得到的有用信息。同时应用现金流量表进行分析并不是完整的，有其局限性，必须针对其弊端进行分析、解决。为决策者提供有力依据。下面，就现金流量表分析和其中存在的问题以及解决方法说说自己的看法。

关键词：现金流量表   分析案例   对策