浅谈现代企业税收筹划及应用

一、税收筹划概述、定义、原则....................................................................................................1

（一）、税收筹划概述………………………………………………………………………………1

（二）、税收筹划的含义……………………………………………………………………………1

（三）、税收筹划的原则……………………………………………………………………………2

二、税收筹划的八种基本技术及基本程序……............................................................................2

（一）、税收筹划的八种基本技术……………………………………………………….………..2

（二）、税收筹划的基本程序…………………………………………………………………...….5

三、利用税率、税基、税负结构进行税收筹划的原理……………………………………………6

（一）、利用税率进行税收筹划………..……………………………………………………………6

1、筹划比例税率………………………………………………………………………………..6

2、筹划累进税率………………………………………………………………………………..7

3、筹划其他税率…………………………………………………………………………….….7

（二）、利用税基进行税收筹划……………………………………………………………………..7

1、税基递延实现………………………………………………………………………………..7

2、税基均衡实现………………………………………………………………………………..8

3、税基即期实现………………………………………………………………………………..8

4、税基最小化…………………………………………………………………………………..8

（三）、利用税负结构进行税收筹划………………………………………………………………..8

1、融资行为选择………………………………………………………………………………..8

2、投资行为选择……………………………………………………………………………..…9

3、收益分配行为的选择………………………………………………………………….…....10

四、各税种的纳税筹划技巧……………………………………………………….……………....11

（一）、增值税的税收筹划…………………………………………………………………………11

（二）、营业税的税收筹划………………………………………………………………………....16

（三）、消费税的税收筹划…………………………………………………………………….……19

（四）、企业所得税的税收筹划……………………………………………………………………23

（五）、关税的税收筹划……………………………………………………………………………25

（六）、个人所得税的筹划分析……………………………………………………………………27

五、经济全球化下税收筹划前景分析…………………………………………………………….28

（一）、税收筹划面临更为广阔的市场……………………………………………………….…..29

（二）、税收筹划将呈现全球化的发展趋势………………………………………………………30

（三）、税收筹划将更加专业化…………………………………………………………………...30

内 容 摘 要

税收是每个公司都会面对、而且很可能是必须面对的问题，税收支出是企业成本的重要组成部分，通过税收筹划，可以大大减轻企业的税收负担，增加企业的经营利润，如何进行正确合理的税务筹划就成为了企业长期关注并探讨的问题。本文立足于追求价值最大化的现代企业，就企业税收筹划的相关问题加以探讨。本文共分为五个部分：第一部分，明确了税收筹划的定义并将税收筹划与偷税、避税等概念进行比较，以及税收筹划的基本原则；第二部分，简明介绍税收筹划的八种基本技术以及基本程序第三部分，分别阐述利用税率、税基、税负结构进行税收筹划的原理；第四部分，针对具体各税种的纳税纳税筹划技巧进行举例实证分析；第五部分，概述在经济全球化下税收筹划前景分析。企业税收筹划是一个实际操作性较强的课题，因此，在本文研究过程中采用理论与实际相结合的论证方法，在进行理论探讨之后，通过对一些具体的案例加以分析，进一步印证相关理论。除此之外，为了使问题论述的更为清晰，还采用了对比研究的方法以及定性分析和定量分析的方法等。本文研究税收筹划问题的重心在于，从具体的税种谈如何在税法允许的范围内少纳税，减少检查风险，使企业的整体利益最大。

关键词：节税   合法  经济效益   纳税技术