XBRL技术对内部控制五要素的影响研究

^文档摘要 一、导论 （一）选题背景 （二）研究意义 二、信息化内部控制研究综述 （一）国外研究综述 （二）国内研究综述 （三）研究评述 三．信息化环境下的企业内部控制现状分析 （一）信息化环境下内部控制暴露的问题 1、控制环境薄弱——对内控认识不足 2、风险评估难度加大——风险因素变化 3、控制活动漏洞频出——业务流程和网络安全 4、信息沟通不畅——信息孤岛风险 5、监控不足——内审工作开展困难 6、内部控制自我评价报告披露问题 （二）信息化内部控制的新视角——XBRL技术的引入 1、XBRL技术的概述和主要内容 2、XBRL的工作流程 3、XBRL的技术优势 四．XBRL技术对内部控制的影响 （一）XBRL技术对内部控制要素的有利影响 1、对控制环境的影响——强化控制意识 2、对风险评估的影响——提高信息分析能力 3、对控制活动的影响——优化业务流程和提高网络安全性 4、对信息与沟通的影响——加快各系统信息交流 5、对监督的影响——控制过程有迹可循 6、对内控评价报告披露的影响——报告规范化 （二）XBRL技术在内控中应用的反思 1、XBRL分类标准的制定与企业实务的差距 2、企业运用XBRL分类标准的不恰当使用 3、网络信息安全问题 五、总结 致谢 参考文献

内 容 摘 要

随着我国企业的信息化热潮正与日俱增，信息技术时代企业已经离不开科学有效的管理，而企业的管理核心之一就是企业的内部控制制度。虽然如今大部分企业都建立了内部控制制度，但是在信息化的大环境下，不少企业认为信息化只是将原有业务用信息技术表达而已，盲目引入信息技术或信息系统，虽然这在一定程度上减少了人为差错，增加了信息传递和处理的速度，却没有帮助企业实现太大的变革，反而让整个企业的控制管理相当混乱。XBRL技术的出现为商业信息的产生、处理、传输和使用的整个过程带来了巨大的变革，对企业的业务流程和信息系统产生了实质性的影响，在某种程度上实现了内部控制与信息技术的相互促进，提高了管理水平，推进企业进一步发展壮大。目前分析信息化特别是XBRL技术对企业内部控制的影响的文献仍然比较少，因此，本文首先分析了内部控制在信息化环境下的现状，系统梳理了企业内部控制在信息化过程中的所暴露的问题，同时针对这些问题，提出引入XBRL技术作为加强信息化内部控制的新视角，具体介绍了XBRL的概念和技术优势。在此基础上，进一步分析了XBRL技术对内部控制的影响，包括XBRL技术对COSO五要素的有利影响，在一定程度上缓解了上述内控暴露的问题，也包括了XBRL技术对内部控制提出的一些挑战，对XBRL和内部控制两者之间的关系进行了全面的研究。

关键词：内部控制 信息技术 XBRL