中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

一、 内部控制的概述2

（一）、中小企业内部控制的定义2

（二）、内部控制的目标2

（三） 、内部控制的发展历史及现状3

1、内部牵制阶段3

2、内部控制系统3

3、内部控制阶段3

4、内部控制整体框架3

二、 中小企业内部控制中存在的问题3

（一）、中小企业管理者对内部控制制度认识片面性3

（二）、中小企业内部控制制度不健全4

（三）、中小企业内部控制缺乏有效的监督机制5

（四）、中小企业内部控制主体素质低5

（五）、 中小企业内部控制要素不健全5

（六）、中小企业内部控制的其他局限性5

三、中小企业内部控制完善对策5

（一）、强化管理者的内控意识、发展优秀企业文化5

（二）、建立完善内部控制制度及治理结构6

（三）、建立完善内部监督机制6

（四）、建立人力资源政策及管理机制7

（五）、完善中小企业内部控制要素七大方法7

1、不相容职务相分离7

2、授权批准控制8

3、会计系统控制9

4、财产保护控制9

5、战略目标9

6、运营分析9

7、绩效考核10

（六）、中小企业内部控制其他局限性的措施10

总结11

参 考 文 献11

内 容 摘 要

内部控制是指设计与执行一系列政策和程序规范组织的业务活动，其目的是为了防范各种风险，避免企业遭受重大损失，实现企业良好生存发展。然而，很多的中小企业因为各种因素，对内部控制的认识不明确，缺乏完善的内控体系与制度，存在一系列问题。因此，从中小企业发展的长远考虑，针对这些问题，应该制定完善对策，合理避免中小企业重大损失，实现中小企业良好生存发展。

关键词：内部控制 会计核算 战略目标 不相容职务相分离 监督机制