一、审计风险的基本理论2

（一）审计风险的定义2

（二）审计风险要素2

（三）审计风险的形成及原因3

1、未遵循审计准则3

2、审计方法选择不恰当4

3、审计取证可靠性不强4

4、被审单位不积极配合4

5、 审计方法隐含风险4

二、上市公司面临的审计风险4

（一） 源于外部的审计风险4

1、问题信息披露风险4

2、审计法律风险5

3、系统评价风险5

（二）源于自身的审计风险6

1、操作程序风险6

2、审计方法风险6

三、审计风险防范对策6

（一）规范会计师事务所的执业行为6

1、处理好会计师事务所审计成本与效益问题6

2、提高审计管理水平7

（二）提高审计人员的综合素质7

1、树立审计风险防范意识7

2、不可或缺的职业道德7

（三）加强上市公司审计独立性8

（四）完善审计相关法律8

（五） 加大对审计的监督和惩治力度9

内 容 摘 要

审计在财务领域中一直发挥着重要的作用，但随着近代社会经济发展，上市公司经营方式的复杂化，企业信息使用者也逐渐多元化，审计风险日益增加，各种问题也层出不穷。然而审计风险是客观的，只能在有限地改变审计风险发生的条件，减少和降低其发生的频率和程度，并不能完全消除它。审计风险的存在有概率造成审计人员在名誉和经济上的损失，审计风险也是审计本质的核心问题，正确认识审计风险可以提高审计效率，本文从审计风险的成因和表现出发，分析因审计风险产生的相关问题并提出应对对策和建议。

关键词：上市公司审计；审计风险；问题与对策