浅议上市公司的审计风险

一、审计风险的基本理论2

（一）审计风险的定义2

（二）审计风险要素2

（三）审计风险的形成及原因3

1、未遵循审计准则3

2、审计方法选择不恰当4

3、审计取证可靠性不强4

4、被审单位不积极配合4

5、 审计方法隐含风险4

二、上市公司面临的审计风险4

（一） 源于外部的审计风险4

1、问题信息披露风险4

2、审计法律风险5

3、系统评价风险5

（二）源于自身的审计风险6

1、操作程序风险6

2、审计方法风险6

三、审计风险防范对策6

（一）规范会计师事务所的执业行为6

1、处理好会计师事务所审计成本与效益问题6

2、提高审计管理水平7

（二）提高审计人员的综合素质7

1、树立审计风险防范意识7

2、不可或缺的职业道德7

（三）加强上市公司审计独立性8

（四）完善审计相关法律8

（五） 加大对审计的监督和惩治力度9

内 容 摘 要

审计在财务领域中一直发挥着重要的作用，但随着近代社会经济发展，上市公司经营方式的复杂化，企业信息使用者也逐渐多元化，审计风险日益增加，各种问题也层出不穷。然而审计风险是客观的，只能在有限地改变审计风险发生的条件，减少和降低其发生的频率和程度，并不能完全消除它。审计风险的存在有概率造成审计人员在名誉和经济上的损失，审计风险也是审计本质的核心问题，正确认识审计风险可以提高审计效率，本文从审计风险的成因和表现出发，分析因审计风险产生的相关问题并提出应对对策和建议。

关键词：上市公司审计；审计风险；问题与对策