上市公司审计中存在的主要问题及其对策

摘要……………………………………………………………………………….2

关键词………………………………………………………………………….....2 一、上市公司………………………………………………………………….....3

（一）上市公司的概念…………………………………………… …………....3（二）上市公司的类型 …………………………………………………………3二、上市公司审计中存在的问题………………………………………………..4（一）上市公司存在的问题 …………………………………………………....51、股权过于集中 …………………………………………………....................52、内部控制薄弱，缺乏独立性 …………………………………………….....53、法律及制度不健全 ………………………………………………….............6（1） 法律不健全 …………………………………………………..................6（2）制度不合理 …………………………………………………....................6（二）审计单位存在的问题 …………………………………………………....61、审计机构缺乏独立性 ………………………………………………….........62、审计业务的市场竞争有待规范 ………………………………………….....73、审计人员整体专业素质不高 …………………………………………….....7三、解决方法及策略 …………………………………………………..............7（一）针对上市公司方面的策略………………………………………………..71、完善内部控制制度 ………………………………………………….............82、针对法律与制度方面的对策…………………………………………………8（二）针对审计方面的策略 …………………………………………………....81、建立独立性较强的审计机构 ………………………………………………..82、明确审计目的，制定合理的审计程序 ……………………………………..83、提高审计人员的职业素养及职业道德 ……………………………………..9

参考文献…………………………………………………………………….........10

内 容 摘 要

随着我国经济环境不断变化,财务领域新生事物层出不穷,发展快速，上市公

司的业务处理范围不断扩大,注册会计师与上市公司的关系也趋于复杂化;上

市公司审计的独立性,公正性显的尤为重要，也因此受到越来越多的质疑,审

计工作中存在的问题也越来越明显地暴露出来。找出上市公司审计中存在的

问题并且制定相关的对策，完善审计程序，是提高上市公司审计工作质量,

体现审计权威性的关键点。本文首先根据对上市公司审计质量现状的研究，

总结了形成这种现状的原因；其次结合现状分析了注册会计师及事所在上市

公司方面审计，法律及制度方面审计存在的问题；最后针对这一些问题，结

合审计现状提出了相应的建议。

【关键词】：上市公司、内部控制、审计单位、审计质量