中小企业税收筹划存在的问题及对策

目 录

一、纳税筹划概述2

（一）、纳税筹划的概念2

（二）、纳税筹划的特点3

（三）、与纳税筹划相关的概念4

（四）、纳税筹划的意义4

二、纳税筹划原理与基本方法5

（一）、基本原理5

 1、绝对节税原理------------------------------------------------------------------------------ -5

 2、相对节税原理---------------------------------------------------------------------------- ---5

（二）、基本原则6

（三）、纳税方法与技术6

 1、免税技术手段---------------------------------------------------------------------------- ---6

 2、减税技术手段---------------------------------------------------------------------------- ---6

 3、税率差异技术手段--------------------------------------------------------------------------6

 4、扣除技术手段--------------------------------------------------------------------------------6

 5、抵免技术手段--------------------------------------------------------------------------------6

 6、退税技术手段--------------------------------------------------------------------------------7

 7、分劈技术手段--------------------------------------------------------------------------------7

 8、延期纳税技术手段--------------------------------------------------------------------------7

三、中小企业税收筹划的现状 7

（一）、中小企业税收筹划的含义7

（二）、中小企业税收筹划的分析8

（三）、我国对中小企业的税收筹划规定9

四、中小企业税收筹划存在的问题 9

（一）中小企业纳税意识薄弱------------------------------------------------------------------------9

（二）中小企业的财务管理水平不高---------------------------------------------------------------9

（三）中小企业税收筹划缺乏专业人才------------------------------------------------------------9

五、完善中小企业税收筹划的对策 10

（一）树立正确的税收筹划观念和风险防范意识------------------------------------------------10

（二）规范企业会计核算管理工作------------------------------------------------------------------10

（三）提高企业税收筹划工作人员的专业水平---------------------------------------------------10

（四）完善税收筹划制度------------------------------------------------------------------------------11

六、总结 11

内 容 摘 要

税收筹划即是合理避税，随着世界经济一体化的形成，企业竞争日益激烈，我国中小企业拥有更多机遇的同时，也面临更大的挑战和压力，尤其在全球金融危机的加剧下，对于许多中小企业来说就是雪上加霜，如何使用好税收政策使企业迎接机遇，走出困境，是企业生存迫在眉睫的问题。近年来，我国中小企业发展势头强劲，而在中小企业发展过程中，税收作为一项无可逃避的法定义务，必然对中小企业的决策经营和经营成果都产生重要影响。良好的税收筹划，可以有效的减轻税收负担，增加财务收益，使中小企业的经济利益合法的最大化，从而更好地解决目前在中小企业中普遍存在的资金瓶颈问题，引导和促进中小企业的健康发展。本文首先是了解纳税筹划的概述及相关概念，突出中小企业税收筹划的必要性，接着以我国中小企业目前的税收筹划为题，分析中小企业税收筹划的现状并找出目前中小企业税收筹划存在的问题，进而提出相对应的完善中小企业税收筹划的对策，希望能对我国中小企业税收筹划的发展尽绵薄之力。

关键词：中小企业 税收筹划 问题 对策