《上市公司财务舞弊及其治理对策研究》

摘要 I

ABSTRACTI

目录

1绪论1

1.1研究背景和研究意义1

2国内外文献综述1

2.1国外关于财务舞弊的文献综述1

2.2国内关于财务舞弊的文献综述2

3本文基于的理论基础2

3.1 GONE理论2

3.2风险因子理论3

4财务舞弊动因分析3

4.1个人动因分析3

4.1.1对利益的追寻使财务舞弊产生3

4.1.2舞弊者身处高位权利在握3

4.1.3注册会计师独立性低4

4.1.4舞弊者自身道德低下4

4.2社会动因分析4

4.2.1舞弊成本低4

4.2.2内控制度不完善5

5上市公司财务舞弊治理对策建议5

5.1加强个人自我监管5

5.1.1加强相关人员职业道德和素质的培训5

5.1.2加强对审计的监管5

5.2加强社会监管力度6

5.2.1完善内控制度建设并提高其有效性6

5.2.2加大对财务舞弊的惩罚6

6总结6

参考文献7

1绪论

1.1研究背景和研究意义

财务舞弊的定义：美国在文件中明确规定舞弊就是有意地编造假的财务报表。我国文件中则定义为一种使会计报表反映信息不真实的故意的行为。可以看出两个定义都强调了故意，所以我认为财务舞弊就是指公司管理层有意识、有目的的往往是为了给其带来额外的经济利益地利用现行会计准则的漏洞或未完全涉及的盲点错报，漏报会计信息，甚至凭空编造会计事件，变造或伪造会计凭证来编造会计报表，以粉饰财务状况、盈利能力和偿债能力等，使财务信息不真实可靠的行为。