上市公司审计中存在的问题及其对策

目 录

一、上市公司审计的内涵及意义2

（一）上市公司审计的含义2

（二）上市公司审计的依据2

（三）上市公司审计的意义2

1、提高企业信息准确性2

2、提高公司管理水平3

3、增强企业内部控制3

二、上市公司审计中存在的问题3

（一）注册会计师及事务所方面存在的问题3

1、注册会计师的业务水平有待进一步提高3

2、注册会计师职业道德需要加强4

3、注册会计师事务所的市场竞争有待规范4

（二）上市公司方面存在的问题4

1、股权过于集中4

2、内部控制薄弱，内审缺乏独立性 5

（三）审计目的不够明确5

（四）审计机构独立性不足5

（五）审计形式重于实质6

三、上市公司审计问题的对策6

（一）针对注册会计师及事务所方面的对策6

1、完善人才选拔途径，制定培养注册会计师人才的战略目标6

2、规范职业道德规则，建立完善的职业信誉制度 7

3、加强对会计市场的监管，创造公平有序的竞争环境 7

（四）注重审计机构的独立性8

（五）注重审计实质8

内 容 摘 要

审计是企业内部控制的重要手段，更是上市企业经营管理过程中发挥监督职能的重要方式。通过审计的方式，股东可以监督企业的经营状况，了解企业运行过程中存在的问题。上市公司有许多的股东，这些股东不可能每一位都参与到企业的经营中来，但是股东可以通过审计的方式来达到监督企业运行的目的，以此来掌握企业的运行状况，了解企业是否存在问题、危机，是否可以为股东带来利润、分红。因此，加强上市公司审计对于上市公司的运行与发展有着重要的意义。本文从上市公司审计的定义出发，探讨上市公司在审计中存在的问题，找出这些问题的对策，对上市公司的审计活动有一定的借鉴意义。

关键词：上市公司 上市公司审计 问题 对策