中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

目 录

摘要1

一、我国中小企业内部控制的现状2（一）控制环境基础薄弱2 1、企业管理层内控意识薄弱2 2、企业组织机构设置不合理2 3、企业制度不健全2（二）企业内控部门责权不对称、内部控制和监督不力3 1、中小企业财会人员业务水平偏低，配备不合格3 2、没有建立起内部审计部门，或内部审计制度建设滞后3 3、审计的独立性不够，专业性差3

二、我国中小企业内部控制管理存在的主要问题3（一）企业管理层内控制度认识存在片面性、不重视4（二）企业内部控制制度不完善、不健全4（三）缺少有效的监督机制4（四）内部控制管理效率低、内部实施缺乏有效性4

三、完善中小企业内部控制的措施5（一）强化管理者的内控意识及高层的控制职能5（二）建立健全的内部控制制度5（三）加强、完善中小企业内部控制的监督6（四）建立高效科学的内部管理机制7

结论8

内 容 摘 要

在经济不断发展和经营情况日益复杂化的现代企业中，内部控制是否健全、有效、已经成为影响企业稳定和可持续发展的关键因素之一。中小企业加强内控制度能够有效的降低人为因素风险、提高企业生产经营效率、提升企业信息化管理水平。然而，目前我国中小企业普遍存在内部管理薄弱、经济效应较差的现象，究其主要原因是没有建立、完善内部控制制度，致使其经济发展受到严重的制约。因而，认真分析影响中小企业内部控制因素，并提出相应的措施，加强中小企业内部控制制度建设，提升其内部控制质量水平，对中小企业长期健康的发展将具有重要的现实意义。 

关键词：中小企业 内部控制 内部控制制度 对策