中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

一、绪论2

二、中小企业内部控制理论概述2

（一）内部控制的定义2

（二）内部控制的基本原则2

三、A公司的内部控制现状分析3

（一）A企业简介3

（二）A企业内部控制现状 3

1、内部环境3

2、风险评估4

3、控制活动5

4、信息与沟通5

四、A企业内部控制存在的问题5

（一）内部控制制度存在盲区6

（二）预算体系存在不足6

（三）信息与沟通不够顺畅6

五、A企业内部控制的对策6

（一）塑造良好的内部控制环境6

1、组织对正直和道德价值观做出承诺7

2、组织对责任做出承诺7

（二）强化风险评估7

1、确立公司发展目标7

2、建立风险评估机制8

（三）改善对子公司的控制方式8

1、管理层控制8

2、经济业务控制8

3、绩效控制8

结论8

参考文献.10

内 容 摘 要

内部控制是“公司为提高经营管理效率、保证信息质量真实可靠、保护资产安全完整、促进法律法规有效遵循和发展战略得以实现等由公司管理层及其员工共同实施的一个权责明确、制衡有力、动态改进的管理过程”。中小企业目前在国民经济中起着重要作用，也是国民经济的重要组成部分，对经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用。随着经济全球化的到来，社会经济环境风云变换，中小企业间竞争日益激烈，公司经营风险不断提高，迫切要求中小企业加强经营管理，建立和完善企业的内部控制制度，使其与中小企业自身能有机结合，保证企业能够持续、稳定、健康发展。本文以A企业为案例，通过对中小企业内部控制现状的分析，揭示A企业内部控制管理存在的问题，提出切实可行的整改建议。

关键词：内控控制；存在问题；完善措施