中小企业内部控制建设-不相容职务相分离控制要求及缺陷分析

绪论…………………………………………………………………………………………………………1

第一章 中小企业内部控制概述……………………………………………………………2

第二章 中小企业内部控制的主要问题……………………………………………………3

 (一)大多数中小企业没有存在内部控制的意识………………………………………………3

 (二)中小企业内部控制制度不完备……………………………………………………………3

 (三)中小企业内部控制职能的弱化……………………………………………………………3

 (四)中小企业内部控制监督失控………………………………………………………………3

 (五)内部控制还没有办法融入企业管理者的管理理念当中………………………………3

第三章 完善内部控制的初步建议…………………………………………………………4

 (一)加强对关键点和关键环节的控制…………………………………………………………4

 (二)加强对人力资源的管理……………………………………………………………………4

 (三)发挥内部审计的作用………………………………………………………………………4

第四章 不相容职务分离的具体要求………………………………………………………5

 (一)授权批准职务与业务经办职务分离………………………………………………5

 (二)业务经办职务与稽核检查职务分离………………………………………………5

 (三)业务经办职务与会计记录职务分离………………………………………………5

 (四)财产保管职务与会计记录职务分离………………………………………………5

 (五)业务经办职务与财产保管职务分离………………………………………………5

第五章 不相容职务相互分离控制的缺陷及弥补意见…………………………………………5

 (一)受成本与效益原则的制约………………………………………………………………6

 (二)受企业环境不断变化的影响……………………………………………………………6

 (三)受企业环境不断变化的影响……………………………………………………………6

 (四)受企业素质的影响………………………………………………………………………6

 (五)受串通舞弊的影响………………………………………………………………………6

结论…………………………………………………………………………………………………………7

参考文献……………………………………………………………………………………………………8

内 容 摘 要

随着我国经济的发展，中小企业如雨后春笋般成长起来。尤其是九届全国人大常委第二十八次会议通过了中小企业促进法以来，乡镇企业、私营企业这些中小企业蓬勃发展，在我国经济中所占比重越来越大。根据国家信息中心、国务院发展研究中心中国企业家调查系统等单位联合对我国中小企业的经济发展状况进行了调查和分析数据显示，中小企业创造的最终产品和服务的价值占我国GDP的50.5%，中小企业解决就业占我国城镇总就业量的60%，中小企业完成的税收占我国总税收收入的43.2%。然而在现代竞争体制下，部分中小企业内部控制混乱，内部控制失效。内部控制存在诸多问题使得外部使用人对中小企的财务数据和^^文档准确性、可靠性存在很大疑惑。这其中尤其以民营中小企业的问题尤为突出。这种疑虑无疑给中小企业的筹资、融资带来了困难。问题重重的内部控制使得企业运作过程中遏制不住各种舞弊行为。解决企业目前所存在的问题，就有必要对我国中小企业内部空制的现状进行系统分析，找出完善其内部控制的有效方法。本文将在分析内部控制概念和意义的基础上，结合中小企业的特征进行分析，进而指出中小企业内部控制存在的问题，并从不相容职务相分离控制制度入手，提出完善中小企业内部建设初步建议及其要求、缺陷分析。