中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

XCLW133945 中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

摘要˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙（3）

一、引言˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙（4）

二、关于中小企业的划分和内部控制的概述˙˙˙˙˙˙˙˙˙（4）

三、我国中小企业内部控制存在的问题˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙（5）

（一）中小企业内部控制环境基础薄弱˙˙˙˙ ˙˙˙˙˙˙˙˙˙（5）

1.中小企业管理层内部控制意识薄弱˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙（5）

2.企业治理结构设置不合理，岗位职责不明˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙（5）

3.中小企业文化落后˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙（5）

内部审计机构不健全˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙（5）

（二）缺乏有效的风险评估体系˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙（6）

（三）不畅通的信息与沟通体系˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙（6）

四、我国中小企业内部控制存在问题的原因分析˙˙˙˙˙˙（6）

（一）客观原因˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙（6）

（二）主观原因˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙（6）

1.监督机制缺乏˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙（7）

2.内部控制的执行主体素质较低˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙（7）

3.受到成本效益的约束˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙（7）

五、完善我国中小企业内部控制的建议˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙（7）（一）建立内部控制中小企业的相关法律规范˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙（7）

（二）提高管理者内部控制意识˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙（7）

（三）完善企业组织结构，建立现代企业制度˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙（8）

（四）加强企业文化建设˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙（8）

（五）加强内部审计机构的职能˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙（8）

（六）加强中小企业的风险评估˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙（8）

（七）建立有效的信息与沟通系统˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙（9）

参考文献˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙（10）

内容摘要

摘要：中小企业是国民经济的重要组成部分，完善和加强中小企业的内部控制制度具有与大企业同等重要的意义。中小企业由于一些客观环境的影响和自身的局限性，导致许多中小企业缺乏持久的生命力。以完善中小企业内部控制制度为主题，针对目前中小企业在内部控制制度方面存在的没有内部控制、对内部控制认识的片面性、缺乏有效监督机制等相关问题，提出内部控制的控制要点、设计原则及强化管理者的内控意识，树立以人为本的新观念、加强内部审计控制等相关对策，为中国的中小企业提出完善内部控制制度的具体建议与措施。

内部控制的目标是随经济的发展而不断变化的,中小企业应结合自身特点提高现有目标定位的层次,扩大目标范围。近年来，内部控制成为人们普遍关注的问题之一，本文从内部管理控制和内部会计控制，来对我国中小企业存在的问题进行剖析：首先，在内部管理控制上，绝大多数中小企业管理体制不顺，控制力度薄弱，除了体制上的不完善之外，管理者自身也存在着许多不足;其次，从内部会计控制上来看，许多中小企业对于内部会计控制制度不够重视，虽然建立了会计控制制度，但是内部会计控制制度设计不合理、各法规体系不够健全，会计控制监督缺乏力度。最后，鉴于我国内部控制的现状以及内部控制的发展趋势，针对问题提出解决对策，总的来说就是要转变观念，本着严谨和创新的思想，深入细节，建立系统、科学、全面的内部控制制度。内部控制提高企业经营管理水平和风险防范能力实现组织管理和经营活动高效化、正规化、专业化、规范化的最基本的条件在维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益中发挥了重要作用也是中小企业健步、稳步、快速可持续发展的需要。因此正确认识并有效解决目前中小企业内部控制中存在的问题至关重要。

关键词：中小企业；内部控制；现状；成因；对策；

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