现金流量指标在企业经营管理中的应用

目 录

一、绪论………………………………………………………………………………..…2

（一）、研究背景及意义……………………………………………………………......2

（三）、研究思路与预期成果……………………………………………………………2

二、企业利润和现金流量分析 …………………………………………………………2

（一）、企业利润是易受主观因素影响的账面据………………………………………..2

 1.利润与现金的记账基础不同产生的差异 ……………………………………. .2

 2.会计方法选择以及会计估计应用产生的差异 ……………………………………..3 （二）现金流量是企业决策与经营管理的首要变量 …………………………………........3

三、现金流量表分析……………………………………………………………………....4

（一）、现金流量表的作用现金流量表在提高财务报表信息的相关性、可比性及可解释性上,更能体现财务报告的目的…………..…...…...…...…...…...…...…...…...…...…...…....4

 （二）、结合企业财务经营管理比率分析现金流量表…………………………...…...…...5

现金流量表分析局限性 ……………………………………………………………7

 （一）报表信息的有效性 ……………………………………………………………7

 （二）报表信息的可比性 ……………………………………………………………7

 （三）报表信息的可靠性 ……………………………………………………………8

五、综合评价主要表现 ………… ………………………………………………………8

内 容 摘 要

 【^文档摘要】现金流量表已成为世界上通行的重要会计报表之一,如何根据现金流量表利用比率分析企业的财务状况进行论述,以便为财务决策及报表使用者提供真实可靠的信息目前,我国已经形成了以《公司法》、《证券法》、《股票发行与交易暂行条例》为主体,以《公开发行股票公司信息披露实施细则(试行)》和证监会发布的关于信息披露内容和格式准则为具体规范的信息披露的基本框架,和首次披露(招股说明书、上市公告书)、定期报告(中期报告、年度报告)和临时报告(重大事项报告)3部分组成的信息披露内容,初步规范了上市公司的信息披露问题。近些年来,投资者的现金流量意识大大提高,从仅重视利润转而关注现金流量。特别是随着2001年上市公司造假事件频频曝光,现金流量表更加受到重视。

【^文档关键词】现金流量表;财务信息;分析研究