中小企业内部控制制度中存在的问题及完善对策研究

一、中小企业的内部控制概述2

(一)内部控制的涵义2

(二)内部控制的要素及其内容2

1、控制环境2

2、风险评估2

3、控制活动3

4、信息与沟通3

5、监督3

(三)内部控制的重要性3

二、中小企业内部控制中存在的问题分析4

(一)风险意识淡薄，不重视内部控制制度4

(二)组织机构不健全，内部控制不够完善4

1、管理层凌驾于内部控制之上5

2、不相容职务的未进行分离5

3、岗位设置不合理，各岗位职责划分不明确6

(三)缺乏有效的监督机制，内部审计独立性不强6

(四)内部控制行为主体人员素质不够7

三、中小企业内部控制制度构建的相关建议8

(一)提高风险意识，提高对于内部控制的重视8

(二)完善组织机构，合理职责分配，建立健全内部控制制度8

1、完善企业内部控制环境，严格授权批准制度8

2、规范财务会计核算，全面推行预算管理9

3、健全财产保全制度，防范市场经营风险9

(三)完善内部审计制度，加强内部审计监督10

(四)建立员工培训机制，提高企业人员整体素质10

1、建立科学的人事制度，调动员工积极性10

2、定期组织培训，提升员工自身素质能力11

四、结束语11

参 考 文 献12

内 容 摘 要：

企业的内部控制是现代企业管理内容的核心，是企业良好经营发展的必要保证。如今中小企业已成为国民经济的重要组成部分,在促进经济发展和社会稳定方面发挥着重要作用。然而，我国中小企业的内部控制仍然存在很多问题。因此，改进和加强中小企业的内部控制具有重要的意义。本文主要阐述了当前中小企业内部控制制度中存在的相关问题，并针对存在的问题提出了相关建议，对于今后中小企业的发展具有重要意义。

关键词：内部控制、中小企业、问题、建议