一、 公立医院内部控制的意义2

二、公立医院内部控制存在的主要问题2

（一）管理层对内部控制不足2

（二）内控制度制定不科学，内控制度更新滞后2

（三）医院事前控制乏力，影响了内部控制的整体效力2

（四）执行人员素质不高3

（五）独立的评价监督机制缺失或力度不够3

（六）信息系统失真，会计处理缺乏一贯性3

（七）风险评估不足、意识薄弱3

三、Z医院内部控制案例分析4

（一）改善医院控制环境5

（二）改善人力资源管理，提高整体素质5

（三）完善内控制度评价体系5

（四）健全内部控制信息系统6

（五）健全预算管理6

（六）收入控制6

（七）固定资产控制7

（八）药品及库存物资控制8

（九）工程项目控制9

（十）债权和债务控制9

（十一）财务电子信息化控制10

（十二）货币资金控制10

结束语11

参考文献12

内 容 摘 要

近年来，随着社会主义市场经济的不断深化，医疗体制改革日益深入，医疗卫生事业既存在发展机遇，同时也面临改革的巨大挑战。公立医院作为我国公共医疗机构的主体，承担着社会基本医疗保障和公共卫生服务的责任，是具有一定公益性和福利性的社会公益事业。公立医院而言,良好的内部控制机制能够有效保证其医疗活动的顺利进行和财务报告的可靠性。内部控制制度是公立医院管理系统的重要组成部分、提高医院经营管理的重要手段。本文以公立医院为视角,以内部控制机制为切入点,Z医院内部控制案例分析，探析公立医院内部控制在现阶段背景下存在的一些普遍性问题及相应的解决措施。

 关键词：公立医院内部控制意义；问题；方法