公司利润操纵的常见手段及其对策

一、企业利润操纵的成因2

(一)企业利润操纵的客观成因2

(二)企业利润操纵的主观成因3

二、企业利润操纵的常用手段3

(一)企业通过虚假记录，提前或滞后确认收入，调整利润总额3

(二)利用关联方交易调节利润4

(三)通过“资产评估减值”科目调整企业利润4

三、企业利润操纵存在的问题及国外的建议4

(一)企业利润操纵存在的问题4

1.监管滞后5

2.监管的公平性不够5

3.监管制度不够健全5

4.对监管者的制约或问责不够5

(二)国外上市公司利润操纵行为的监管经验5

1.英国5

2.美国6

四、防范企业利润操纵的方法、对策6

(一)进一步完善企业内部控制程序7

(二)借助社会力量发挥第三方监督作用7

(三)完善并严格执行相关制度8

(四)提高会计从业人员技术与道德水平9

(五)加大对企业利润操纵行为的处罚力度9

五、结束语10

参考文献11

内 容 摘 要

 

上市公司利润操纵问题一直以来都是国内外关注的一个热点问题，也是棘手问题。回顾那些上市公司利润操纵经典案例，不乏是当地的龙头企业，享受着政府提供的种种利好。也恰恰由于行业的特殊性，在众多曝光了的操纵事件中，上市公司利润操纵所占比例居高不下。过去有轰动一时的“银广厦事件”和“蓝田造假案”，近年来有“绿大地欺诈上市案”和“创业板造假第一股”一万福生科等案例。在巨大经济利益和超低操纵成本的驱使下，上市公司利润操纵丑闻从未间断。为何在监管体系日益完善的今天，上市公司利润操纵行为无法得到有效控制?其中的原因值得我们挖掘;同时，如何有效治理上市公司利润操纵，净优化资本市场环境也是值得我们深思的问题。

关键词:上市公司;利润操纵;证券市场