审计风险及其控制研究-

目录

一 、引言3

（一）^文档研究背景3

（二）^文档研究意义3

二、审计风险含义及其构成3

（一）审计风险含义3

（二）审计风险的构成要素4

1.固有风险：4

2.控制风险：4

3.检查风险4

（三）审计风险的特征4

1.审计风险的客观性4

2.审计风险的普遍性4

3.审计风险的潜在性4

4.审计风险的偶然性4

5.审计风险的可控性4

三、影响审计风险的因素分析4

（一）审计环境4

1、法律环境4

2、社会环境4

3、审计自身内部环境5

（二）审计对象5

（三）会计师事务所5

1、审计人员自身业务能力及其职业道德5

2、审计方法5

3、内部审计质量管理5

（四）审计风险控制环节5

1、签订业务委托书环节5

2、计划审计工作环节6

3、实施风险评估程序环节6

4、实施控制测试和实质性程序环节6

5.编制审计报告环节6

四、审计风险防范及其控制措施6

（一）改善社会环境6

（二）从被审计单位角度进行风险防范6

（三）提高审计人员自身能力及其职业道德6

（四）提高会计师事务所内部审计质量管理体系6

（五）审计方法的改进7

五、相关案例分析7

（一）案例导入，案例背景及基本情况分析7

1、案例背景7

2、注册会计师审计情况7

3、注册会计师抗辩情况7

（二）案例分析，案例风险点分析7

1、 审计项目本身的风险因素7

2、 会计师事务所的风险因素8

3、被审计单位风险因素8

（三）防范和控制措施8

五、结论8

内容摘要

随着社会的进步，审计行业发展至今，已经成为市场经济不可或缺的有机组成部分，在建立和维护资本市场的发展上，审计起着举足轻重的作用。随着近几年频繁爆发的有关审计失败的案例的曝光，如安达信与安然公司，中磊会计师事务所与万福生科等，如何进行审计风险的有效控制与防范已成为最为重视的问题。本文从审计的发展背景出发，首先阐述审计的含义特征及其研究的意义，然后分析风险产生的原因及其具体表现形式，并从多个角度提出对风险的防范和控制措施。

关键词：审计风险 成因分析 控制措施