上市公司中审计的主要问题和对策

目 录

内部控制与内部审计在上市公司的作用..............................................................................2

我国内部审计的发展现状......................................................................................................2

内部审计涉及范围狭窄..............................................................................................2

我国公司内部审计缺乏健全的内部审计质量的保证体系......................................3

上市公司审计存在的问题......................................................................................................3

内部控制意识薄弱......................................................................................................3

内部审计人员综合素质参差不齐..............................................................................3

上市公司内部审计独立性缺失..................................................................................4

公司治理机构未能充分发挥作用.........................................................................4

内部审计经济上缺乏独立性................................................................................4

不合理的审计机构设置...............................................................................................4

盲目套用国外审计模式.........................................................................................5

设置审计机构只做表面功夫.................................................................................5

隶属关系不清晰....................................................................................................5

审计的观念及方法的落后...........................................................................................5

完善我国上市公司内部审计的对策......................................................................................6

科学合理的设置内部审计机构..................................................................................6

提高内部审计的独立性...............................................................................................6

优化人员配置，提高审计人员的个人素质...............................................................7

改进内部审计方法，扩大审计范围...........................................................................7

加强内部审计的法规建设...........................................................................................7

结束语.......................................................................................................................................8

内容摘要

随着知识经济时代的到来，科学和技术的突飞猛进，经济全球化，虚拟化，信息化进程加快，而国际竞争异常激烈，市场瞬息万变，企业面临机遇与风险剧增，投资人，债权人及其他相关者对企业的关注与约束增强，企业想要在剧烈变化的环境中得以生存和发展，作为董事会及最高管理层当局控制手段的企业内部审计，在企业管理，尤其是风险管理，内部控制以及公司治理，组织运营中的地位与作用开始日趋突出，成为关系企业兴衰的重要因素[1]。审计是上市公司内部控制的重要方法，对于规范企业制度法规，维护股东权益，保障公司财务稳健的发展都起了举足轻重的作用，但是目前审计仍然存在的不少问题。本文就上市公司的审计进行分析，剖析出上市公司审计的问题及问题发生的原因，并提出对解决问题的一些看法与建议。

关键词：上市公司、内部审计、问题、策略