上市公司审计中的主要问题以及对策

目录

1 绪论5

1.1 研究背景5

1.2 研究目的与意义5

1.3 国内外研究现状6

1.4 研究内容与方法8

1.5研究的创新点9

2 内部审计与公司治理体系关系的理论基础10

2.1内部审计与公司治理的关系10

2.2内部审计与内部控制的关系11

2.3内部审计与风险管理的关系11

3 内部审计在公司治理体系中发挥的作用11

4上市公司审计中会计信息存在的问题13

4.1会计信息披露不真实13

4.2会计信息披露不充分13

4.3会计信息披露不及时13

4.4会计信息披露不具有可比性13

4.5会计信息披露缺乏主动性13

5上市公司会计信息披露存在问题的治理对策分析14

5.1完善会计准则体系，规范上市公司信息披露行为14

5.2完善上市公司内部治理机制14

5.3强化道德约束机制14

5.4加强外部监督，提高注册会计师审计质量15

6推动企业信息化强化内部审计信息化建设15

参 考 文 献15

 摘 要

在公司治理体系中，内部审计一直是确保其正常运行的关键因素,不仅是企业强化风险管理、严守财经纪律、自我约束控制、提高经济效益的重要保障，而且在公司治理体系中所扮演的角色也越来越重要。这就要求内部审计需要不断强化与拓展其自身的职能，为企业价值最大化提供有力的保障。然而，我国内部审计职能缺失情况较为明显，其职能还停留在以监督、审查为主的传统内部审计职能阶段，主要表现为职能拓展不足，作用范围狭窄。在实际应用中，企业对于强化与拓展内部审计职能还不够重视。因此，如何帮助企业强化与拓展内部审计职能也就成了促进企业转型升级、规范公司治理体系亟待解决的问题。 在这样的背景下，本文选取上市公司作为案例进行分析，通过对国内外内部审计职能相关研究进行归纳与整理，并利用文献研究法、案例研究法等相关方法对上市公司内部审计现状以及具体表现形式进行总结归纳；对上市公司当前内部审计现状所导致的结果进行重点分析研究。其目的是有针对性地提出强化与拓展上市公司内部审计职能的对策，从而促进公司治理体系的有效的运行。

关键词：内部审计职能；上市公司治理；风险管理