中小企业货币资金内部控制现状及对策研究

一、中小企业货币资金内部控制的概念2

（一）中小企业的界定 2

（二）货币资金的定义及特点 4

1、货币资金的定义 4

2、货币资金的特点 4

（三）货币资金内部控制的概念 4

二、 中小企业货币资金内部控制制度建立的意义和影响因素 4

（一）中小企业货币资金内部控制制度建立的意义 4

1、保证企业货币资金的合法性和合理性 4

2、保证企业货币资金的完整性4

3、保证企业货币资金的安全性4

4、保证企业货币资金的效益性5

（二）建立货币资金内部控制制度的影响因素5

1、企业管理者（单位负责人）5

2、企业员工（尤其是会计人员）的素质和职业道德5

3、内部审计制度5

三、 中小企业货币资金内部控制的整体现状 6

（一）企业未建立货币资金内部控制制度6

（二）有的企业虽建立了货币资金内部控制制度，但还不够完善6

（三）有的企业虽建立了货币资金内部控制制度，但并未实际执行或是执行不到位6

四、 M公司货币资金内部控制的现状 6

（一）M公司简介7

（二）M公司的特点7

1、企业文化没有体现出以人为本的思想7

2、M公司的企业文化难以实现公司的凝聚力7

（三）M公司货币资金内部控制存在的问题7

1、人员任用环节7

2、银行存款管理环节8

3、库存现金管理环节8

4、空白票据、印章的管理8

5、款项支付环节8

五、加强M公司货币资金内部控制的建议和对策9

（一）加强财务人员的管理，提升财务人员的业务素质和专业技能9

（二）制定完善的货币资金内部控制制度9

（三）合理分配流动性存款，提高银行存款使用效益9

（四）规范对库存现金的管理10

（五）规范空白票据与印章的管理10

（六）加强款项支付环节的管理10

1、建立内部审计制度，加强审计10

2、建立相关的激励机制，做到功有奖，错有罚，奖罚分明10

3、建立财务岗位责任制11

六、结论 11

内 容 摘 要

近年来，随着我国社会经济的迅猛发展，我国中小企业在国民经济中所占的比重越来越大，作用也越来越明显。货币资金是中小企业从事各种生产经营活动所必备的重要资源，也是企业流动性最强、控制风险最高的资产，亟需加强管理和控制。然而，大部分货币资金犯罪案件的根源都出现在内部控制上，本文通过对我国中小企业货币资金内部控制现状进行理论分析，并结合M公司当前货币资金管理现状，提出了中小企业货币资金内部控制存在的一些问题和相关的对策和措施，如加强企业管理者和会计人员的货币资金内部控制意识、加强对票据印章的管理等。

关键词：中小企业  货币资金  内部控制  现状  对策