中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

一、内部控制系统理论2

（一）、内部控制的定义2

（二）、内部控制的设计原则3

1、完整性3

2、合理性3

3、有效性3

（三）、内部控制的内容..........................................................................................................4

1、控制环境..............................................................................................................................4

2、风险评估..............................................................................................................................4

3、控制活动..............................................................................................................................4

4、信息与沟通..........................................................................................................................4

5、监督5

二、内部控制存在的问题6

（一）、控制环境的不理想6

（二）、内部审计薄弱6

（三）、会计人员素质偏低6

（四）、内部控制制度的不足..................................................................................................6

（五）、管理理念政策不到位..............................................................................................6

三、完善内部控制的对策................................................................................................................6

（一）、建立健全内部审计6

（二）、提高管理人员和财务人员素质7

（三）、完善内部控制环境.....................................................................................................

（四）、建立内部财务控制制度...............................................................................................

（五）、完善企业内部体系................................................................................................7

四、总结............................................................................................................................................9

内 容 摘 要

近年来，由于企业内部控制缺失或无效导致企业财务丑闻或失败案例不断出现，对内部控制的有效性进行评价越来越成为管理学界和企业界关注和探讨的热点问题。从界定内部控制及内部控制评价的概念入手，从内部控制评价标准、评价指标体系、评价方法等四方面对内部控制评价系统的国内外文献进行梳理和回顾，并进行了述评及研究展望。

关键词：内部控制  评价系统