浅析我国个人所得税在税收征管中存在的问题与对策

一、我国个人所得税制度及个人所得税概述1

(一)、实行分类征收1

(二)、七级累进税率与比例税率并用1

（三）、计算简便1

（四）、采取自行缴纳和代扣代缴两种征纳方法1

（五）、个人所得税征税对象1

二、过去5年的收入情况分析1

（一）、收入规模1

（二）、收入占比1

（三）、按照所得项目分析1

（四）、税率级距分析（工资、薪金所得）1

（五）、城镇非私营单位平均工资、GDP增速对比分析1

三、我国个人所得税在税收征管中存在的问题1

（一）、征管制度还不健全，部门间协税护税的机制不够健全1

（二）、不考虑个人实际负担状况1

（三）、高收入群体避税空间大1

（四）、群众纳税观念淡薄1

（五）、对税收违法行为处罚打击力度不够1

四、个人所得税在税收征管中流失的原因分析1

（一）个人所得税税制尚有不完备之处1

1、税制设计不合理1

2、费用扣除不够合理1

3、采用分类征税模式弊端较多1

（二） 尚未形成良好的纳税环境1

1、纳税意识淡薄1

2、有法不依，执法不严，违法不纠的现象仍然存在1

3、个人所得透明度低，难以控管1

五、解决个人所得税征管问题的几点对策1

（一）、选择合理的税制模式1

（二）、合理的设计税率结构和费用扣除标准1

（三）、扩大纳税人知情权，增强纳税意识1

（四）、加大对偷漏个人所得税行为的查处和打击力度1

（五）、建立和健全个人收入监控，做好代扣代缴工作1

内 容 摘 要

 纳税是我们每个公民应尽的义务。随着居民收入的提高，个人所得税的纳税人范围证明不断扩大，但是目前个人所得税占税收收入的比重却较低，对收入分配的调节力度不大。主要是个税的征收管理中存在一系列问题，导致税款大量流失，并且出现低收入者的税收负担高于高收入者的不公平现象。税收法制建设相对滞后，税收征管工作的创新力度不大等诸多原因，使现行个人所得税税收征管已经远远落后于经济的发展和社会主义市场经济体制的要求，并严重制约着税收职能作用的发挥和税收的发展。为适应社会主义市场经济体制的要求，不断完善个人所得税征管体制，建立科学合理的个人所得税征管制度，是新世纪我国经济发展的重要课题。本文主要阐述了我国个人所得税在税收征管中存在的税收征管难度大，征收成本高，征管手段落后，税收流失严重等问题。接着分析了影响个人所得税征管的主要原因。最后，提出了树立科学的发展观和税收观，建立合理的税制模式，加强税收法制建设等建议。

关键词：个人所得税  税收征管