现金流量指标在企业经营管理中的应用

目       录

一、现金流量表的历史由来及其演变过程2

（一）外国现金流量表的演变2

（二）我国现金流量表的演变3

二、现金流量表的相关概念3

（一）现金流量表的概念3

1.现金的定义3

2.现金等价物4

（二）现金流量的分类4

1.经营活动4

2.投资活动4

3.筹资活动5

（三）现金流量表的作用5

三、现金流量表简要分析方法7

（一）现金流量表表内分析7

（二）现金流量表与其他报表结合分析8

四、现金流量表中所涉及的现金流量指标8

（一）基于现金流量的盈利能力分析8

1.现金净利润比率8

2.主营业务收入现金收益率9

（二）基于现金流量的偿债能力分析9

1.现金负债总额比率9

2.现金流动负债比率9

（三）基于现金流量的营运能力分析10

1.现金周转率10

2.总资产现金周转率10

（四）基于现金流量的发展能力分析10

1.每股经营现金净流量增长率10

2.现金流量资本支出比率10

五、现金流量指标在企业经营管理中的应用10

（一）现金流量指标辅助KPI考核10

1.主营业务现金流入量10

2.主营业务现金流量收入比11

3.折现现金流量投入产出比11

（二）利用现金流量指标构建企业财务预警系统11

1.主营业务收现比11

2.现金收益比率11

六、现金流量指标在企业经营管理中的主要问题和对策12

（一）采用现金流量指标辅助KPI考核的主要问题及其对策12

1.基础数据采集的准确性12

2.折现系数确定12

（二）利用现金流量指标构建企业财务预警系统需要注意的几点问题12

1.现金流量表指标的选取并不是放之四海而皆准的12

2.注意企业所处的生命周期13

七、参考文献14

内 容 摘 要

现金流量表是以收付实现制为会计基础，表现企业在一定期间现金和现金等价物的流入和流出情况的动态财务报表，换而言之，就是指货币资金的增减变化情况，即收支情况。它可以清楚的反映出一个企业创造净现金流量的能力，通过分析企业现金流量表我们可以得出许多重要的财务信息。本文从现金流量表的作用以及所涉及的指标为出发点，结合企业的内部控制与管理，探讨现金流量指标在企业经营管理中是如何运用的。根据大部分发达国家的统计数据显示，每五家破产倒闭的企业，有四家是处于盈利状态，只有一家是亏损的。由此可见，现金流量分析无论是在财务报表分析还是在企业日常经营管理中都发挥着至关重要的作用，尤其是在当今这个现金为王的时代里。总之，现金流量表是企业非常重要的一张报表，我们应该学会透过现金流量指标看到企业管理中存在的问题。

关键词：现金流量  指标体系   企业经营与管理  分析  运用