现金流量指标在企业经营管理中的应用

内 容 摘 要

现金流量作为企业价值的源泉,连接价值管理与战略管理的桥梁,其在企业管理中的核心地位更是不可动摇。然而在实务中,现金流量管理还存在方方面面的问题,现金管理薄弱。在理论上,现金流量的管理无论是管理目标、管理主体还是报告的分析都还从属于利润中心的财务管理模式,并没有真正发挥现金流量的核心作用。究其根源在于现金流量的管理缺乏方向性,缺少一个完整系统的理论框架指导,导致现金流量管理如同一盘散沙。通过以现金流量为核心的指标体系,保证信息流在企业内部顺畅流动,实现对企业财务管理活动的调控、引导和评优。理论需要实践的验证,本文最后以某公司现金流管理控制系统实施为案例进行研究,来说明现金流管理控制系统在企业中的实际运用。相信随着以现金流量为中心的财务管理模式在企业中的应用,现金流管理理论和方法必将随之不断完善,促进企业价值增值最大化目标的实现。为企业现金流量管理提供了新的视角与思路。

 [关键词]：现金流量表指标 经营管理 应用

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1.1对现有报表分析的必要补充5

1.1.1能够说明企业一定时期能现金流入和流出的原因5

1.1.2能够说明企业的偿债能力和支付股利的能力6

1.1.3可以用来分析企业未来获取现金的能力6

1.2可以考察企业现金流量的分布特征，有效调度使用自己，实现现金流量的动态平衡7

1.3能够分析企业损益质量及影响现金净流量的因素7

2.现金流量表的构成及各指标的作用7

2.1经营活动产生的现金流量8

2.2投资活动产生的现金流量8

2.3筹资活动产生的现金流量8

2.4．汇率变动对现金的影响9

2.5现金流量表补充^^文档9

3.现金流量表在管理考核中的实际应用9

4. 现金流量表在企业管理中存在的问题10

4.1报表编制者和使用者易忽略现金流量表10

4.2现金流量表编制方法落后，制作水平低下10

4.3监督不力，管理不严11

4.4实际情况反映不全面11

5．优化现金流量表分析的策略11

5.1提高对现金流量表的认识11

5.2加强财务人员培训，提高胜任能力12

5.3熟练掌握编制方法，提高信息准确度12

5.4同时解读多张报表，多角度分析12

5.5将票据流量编入现金流量表中13

6.以某公司为例解析现金流量表的应用14

6.1从表单中的数据中可得出的信息15

6.1.1经营活动产生的现金流量15

6.1.2投资活动产生的现金流量15

6.1.3筹资活动产生的现金流量15

6.2通过对本表的分析对管理的作用16